Какви са капиталовите печалби и загуби - Как да изчислим данъчните ставки и удръжки

Когато продавате инвестиция, плащате данък само върху печалбата, която реализирате, а не върху пълните постъпления от продажбата. Поради тази причина трябва да съхранявате добри записи от момента на придобиване на актива чрез процеса на продажба. Няколко различни фактора, включително колко дълго сте държали актива и пределната си данъчна група, влияят върху това колко ще платите.

Ето какво трябва да знаете за данъчните правила за капиталовите печалби и загуби.

Какви са капиталовите печалби и загуби?

За да разберете напълно как капиталовите печалби и загуби влияят на вашите данъци, трябва да сте запознати с някаква основна терминология. Ето няколко определения, които трябва да знаете:

• Капиталов актив. По принцип терминът капиталов актив се отнася до акции, облигации, недвижими имоти или други активи, които имат стойност. IRS счита почти всичко, което притежавате, като основен актив, включително вашия дом, превозни средства и притежание. Ако имате бизнес, капиталовите активи не включват нищо, което се използва за вашия бизнес, например инвентар.
• Капиталова печалба. Капиталова печалба е печалба, която получавате след продажба на капиталов актив, минус първоначалната му стойност. По време, когато притежавате капиталов актив, като дял от акции, вие не плащате данъци, тъй като запасът се увеличава в стойността. Когато обаче продавате акцията, ако я продадете за повече, отколкото сте платили за акцията, плащате данъци върху разликата между продажната цена и това, което сте платили за акцията, плюс всички такси, които сте платили.
• Капиталова загуба. Капиталова загуба възниква, когато продавате капиталов актив за по-малко от това, което сте платили за актива.
• Основа на разходите. Вашата база на разходите в капиталов актив е сумата, която сте платили за актива, включително всички такси или данъци.

Сега, когато знаете как да определите вашите инвестиции, нека разгледаме как IRS се справя с тях.

Как се облагат капиталовите печалби?

Размерът на данъците, които плащате върху капиталовите печалби, зависи от това колко сте направили от продажбата, колко дълго сте собственик на актива и вида на капиталовия актив, с който се занимавате. Имайте предвид следното, когато преглеждате вашите капиталови печалби:

Дългосрочен спрямо краткосрочен период на държане

Има два периода на задържане, които имат значение при изчисляването на данъчната ви сметка върху капиталова печалба или загуба:

• Краткосрочен. Краткосрочните капиталови печалби или загуби се отнасят за активи, които притежавате за една година (365 дни) или по-малко.
• Дългосрочен. Дългосрочните капиталови печалби и загуби идват от капиталови активи, които притежавате за повече от една година (365 дни).

Краткосрочните капиталови печалби и дългосрочните капиталови печалби се облагат с различни ставки. За да определите дали печалбата ви ще се облага с краткосрочна или дългосрочна ставка и за да разберете основата на разходите на актива, трябва да имате документи, показващи следното:

• Точната дата на закупуване на актива
• Покупната цена, включително всички платени данъци или такси (трябва също да проследите допълнителни инвестиции, направени за увеличаване на стойността на актива, като подобрения, направени в недвижими имоти или реинвестирани дивиденти)
• Точната дата, на която сте продали артикула
• Продажната цена, която сте получили за актива, и всички такси или други разходи по продажбата му

След като разполагате с цялата необходима документация, можете да изчислите точната сума, която трябва да декларирате като капиталова печалба или загуба, и да определите приложимата данъчна ставка.

Ставки на данъка върху капиталовите печалби

Краткосрочните капиталови печалби се облагат със същата ставка като обикновения ви доход, като заплати от работа. От друга страна, дългосрочните капиталови печалби се облагат със специални дългосрочни капиталови печалби.

Преди Закона за данъчните облекчения и работните места от 2017 г. (TCJA) тези ставки бяха обвързани с обичайните ви скоби за облагане на доходите. Ако дългосрочните ви капиталови печалби паднат в рамките на 10% или 15% данък върху дохода, вашата данъчна ставка върху тези печалби беше 0%. Ако те попаднат в данъчните групи от 25% до 35%, данъчната ви ставка върху тези печалби беше 15%. И ако попаднат в рамките на максималната данъчна група от 39,6%, вие платихте максималната ставка от 20%.

TCJA запази 0%, 15% и 20% ставки върху дългосрочните капиталови печалби, но те вече не са обвързани с обикновените скоби за облагане на доходите. За данъчните години от 2018 до 2025 г. дългосрочните капиталови печалби имат собствени данъчни скоби. За 2019 г. те са:

За повечето хора тяхната дългосрочна ставка на данък върху печалбата върху капитала е по-ниска от обикновената им данъчна група, така че е изгодно да държат активи за повече от една година.

Специални правила

Не всеки капиталов актив се облага по същия начин. IRS има специални правила за облагане на печалбите при продажба на вашия дом или колекционерска стойност, като изкуство и антики.

Капиталови печалби от продажбата на вашия дом

Парите, които правите, продавайки основното си местожителство, се считат за капиталова печалба. За щастие данъчният код ви дава няколко почивки, които могат да направят значителна част от вашата безмитна печалба.

• Без данък върху първите печалби от $ 250 000. Това е голямо. Не е нужно да плащате данъци върху капиталовите печалби върху първите 250 000 долара, които спечелите от продажбата на дома си, или 500 000 долара за съпружеска двойка, подадена съвместно. За да се класирате за тази почивка, трябва да сте собственик на дома и да живеете в него като основно място на пребиваване за две от последните пет години преди продажбата и не можете да използвате това изключване в друг дом през последните две години. Вижте Публикация 523 за повече подробности и специални обстоятелства.
• Заключителните разходи и подобрения увеличават основата. Основата на разходите на вашия дом включва много от разходите ви за затваряне, включително юридически, право на собственост и такси за записване и комисиони. Той също така включва разходите за всякакви допълнителни или съществени подобрения в дома (но не и ремонти). Проследяването на тези разходи може да ви помогне да избегнете голяма облагаема печалба.

За илюстрация, да кажем, че сте закупили жилище през 2009 г. за 150 000 долара и сте платили 4 000 долара затварящи разходи. Живяхте в дома като основно място на пребиваване и вложихте $ 100 000 подобрения в дома през това време. През 2019 г. продавате дома за 525 000 долара. Вашата облагаема печалба ще бъде следната:

Съхранявайки адекватни записи на първоначалната покупна цена на жилището, разходите за затваряне, които сте платили, и подобренията, които влагате в дома, избягвате да се облагате с данък върху значителна сума от печалбата, която реализирате при продажбата на имота.

Капиталови печалби от колекционерска стойност

Ако инвестирате в колекционерска стойност като изкуство, печати, монети, антики и други предмети, които са склонни да ценят с течение на времето, трябва да знаете за данъчното третиране на печалбите от колекционерска стойност.

Печалбите от колекционерска стойност, притежавана за една година или по-малко, се облагат с обичайни ставки на дохода, същите като продажбите на акции или други капиталови активи. Но печалбите от колекционерска стойност, държани повече от година, се облагат с 28% данъчна ставка върху капиталовата печалба, независимо от размера на печалбата.

Как капиталовите загуби влияят върху данъците?

Когато продавате капиталови активи на загуба, можете да използвате загубата за компенсиране на други капиталови печалби. Ако вашите загуби от капитал надвишават вашите капиталови печалби, те могат да компенсират до 3000 долара от други доходи - освен ако не сте женени и подадете декларация отделно от съпруга си, като в този случай можете да приспаднете до 1500 долара.

Например, кажете, че сте продали акция А и сте направили 5000 долара с печалба от капитал. Вие също продадохте запас B на 7 000 долара загуба. Можете да използвате 5000 долара от тази загуба, за да компенсирате печалбата, която сте направили на акция А, а допълнителните 2000 $ капиталови загуби могат да бъдат използвани за компенсиране на обикновения ви доход, като заплати.

Carryover за загуба на капитал

Какво ще стане, ако в горния сценарий загубата ви на склад Б е 9 000 долара, вместо 7 000 долара? В този случай бихте могли да използвате 5000 долара от тази загуба, за да компенсирате печалбата, реализирана от продажбата на акции А, да използвате 3000 долара за компенсиране на други доходи и все още ще ви останат 1000 $ капиталова загуба. Не се притеснявайте; тази загуба няма да отмине, въпреки че не можете да я използвате тази година. Ще имате пренос на капиталова загуба, който можете да използвате в бъдеща данъчна година.

Имайте предвид, че указанията за предявяване на претенции за капиталови загуби са доста ограничителни. Правилото е, че само активи, които сте закупили за инвестиционни цели, могат да генерират капиталова загуба. По този начин, ако продадете дома си, превозно средство, мебели или дори колекционерска стойност, които сте използвали лично на загуба, няма да можете да го заявите.

Внимавайте за правилото за продажба на пране

Последователите на фондовия пазар забелязват доста активност през последните седмици на годината, тъй като инвеститорите изхвърлят по-ниски резултати от акциите, за да вземат капиталови загуби и да получат данъчна облекчение. Това може да бъде стратегия за спестяване на данъци, но трябва да сте сигурни, че наистина искате да изхвърлите този запас, защото ако го върнете твърде бързо, можете да загубите приспадането на капиталовите си загуби.

Това се нарича правило за продажба на пране и е предназначено да предотврати инвеститорите да разтоварват акции в края на годината, да претендират за капиталови загуби и след това да изкупуват запасите веднага. Правилата за измиване на продажбите посочват, че ако продавате акции на загуба и купувате „по същество идентичен“ акция или ценна книга в рамките на 30 дни преди или след продажбата, не можете да претендирате за загуба на капитал.

За по-задълбочено обяснение на правилото за продажба на пране вижте IRS Publication 550.

Заключителна дума

Нужен е или тъп късмет, или око за пазара, за да спечелите големи инвестиции в акции или недвижими имоти, но е необходимо само прилично планиране да се възползвате от данъчните преференции, когато продавате оценени активи. Ако имате голямо портфолио от акции, облигации и притежания на недвижими имоти, трябва да работите с познат данъчен специалист, за да управлявате данъчната си експозиция.

Инвестирате ли в ценни книжа или недвижими имоти? Как управлявате вашите капиталови печалби и загуби в данъчно време?