Какво е семейно ограничено партньорство (ФЛП) - плюсове и минуси

Въпреки че тези две изменения на данъка не са поставени на камък, едно сигурно нещо е да се има предвид, че данъкът върху имотите ще се връща на 55% (от сегашните ставки от 35%), а сумата, която можете да изключите от имота си за данъчни цели, ще да бъде намален от 5,12 милиона долара до 1 милион долара за 2003 г. Когато ценното наследство е богато на земя, но леко в брой, плащането на повече от половината от наследството ви е по-голямо бреме, особено ако трябва да продадете имота, за да платите данъците.

Ако сте собственик на бизнес, трябва да планирате предварително всяко от тези потенциални данъчни евентуалности. Правилото за Бъфет може никога да не изчезне, но данъците върху имотите няма да изчезнат и има голям шанс, че намаленията на Буш ще изтекат или се променят.

Но как планирате промени в данъчния код, които все още не са се случили - или може би не да се случи изобщо? Това е просто: Съсредоточете се върху финансовите инструменти и субекти, които ще ви позволят да защитите активите си и да смекчите промените в данъчния код. Ако имате бизнес, който включва членове на семейството, или бизнес или активи, които искате да оставите на семейството си, тогава едно такова образувание е семейното дружество с ограничена отговорност (FLP).

Какво е семейно ограничено партньорство?

Семейно ограничено партньорство е споразумение за партньорство, което съществува между членове на семейството, които активно участват в търговията или бизнеса. Партньорството разделя правата върху доходите, оценката и контрола между членовете на семейството, в съответствие с общите цели на семейството.

Семейният „бизнес“ всъщност не трябва да е бизнес в традиционния смисъл - активи като недвижими имоти или инвестиции също могат да бъдат във ФЛП, както може да има и семейното стопанство, ранчото или собствеността на недвижими имоти. Характерът на FLP ви позволява да прехвърляте стойността на активите към други членове, като по този начин намалявате размера на имота за определени членове.

Едно семейство, определено за данъчни цели, включва само съпруг / съпруга, деца, предци (включително родители), родови потомци (внуци) и всякакви други тръстове, създадени в полза на тези хора. Така, например, новобрачен съпруг може да бъде част от партньорството, но не и втори братовчед.

Най-често срещаният начин за създаване на FLP е да се създаде първо общо партньорство с ограничени интереси на партньорството. След това общият партньор (или партньори) дават ограничения интерес за партньорство на децата или други членове на семейството, които отговарят на условията. Който притежава общото заглавие на партньора, поддържа контрола върху предприятието или активите, но ограниченият интерес за партньорство позволява на деца или други членове на семейството да отговарят на дяловете в собствеността.

Вероятно от там произлиза концепцията за несмесване на семейството с бизнеса. Бизнес интересите са узрели за конфликти в семейството. Така че защо някой би създал FLP и рискува семейни разправии?

Предимства на FLPs

1. Планирането на имоти е просто, а спестяванията от данък върху недвижимите имоти са значителни
FLP е често използвана техника за прехвърляне на тежестта на данъка върху дохода от родителите към децата като инструмент за планиране на имоти. Интересите, прехвърлени на вашите деца, включително всички оценки след прехвърлянето, избягват включването във вашето имение, когато умрете. Само стойността на облагаемите подаръци към момента на прехвърлянето им в FLP се включва за целите на данъците върху недвижимите имоти.

Например, ако стойността на партньорските интереси се оценява на 500 000 долара, но след 20 години се повиши до стойност от 5 милиона долара, само сумата от 500 000 долара ще бъде включена в наследството за целите на планирането на имотите. Това може да доведе до икономии на данък върху недвижимите имоти.

2. Прехвърлянето на собствеността е систематично
Ако даден бизнес е едноличен собственик при смъртта на собственика, стойността на бизнеса се включва в стойността на наследството. Ако тя е създадена като корпорация, отново стойността на акциите на корпорацията е напълно в стойността на имота.

FLP обаче позволява на собственика да създаде членове на семейството като ограничени партньори и им позволява да прехвърлят интереси на партньорство във времето. Това води до постепенно, систематично прехвърляне на собствеността. Стойността на партньорските интереси не се включва в стойността на имуществото на общия съдружник, когато той умре.

3. Съществуват значителни ползи от данъка върху дохода
Освен предимствата на планирането на имоти, семейното дружество с ограничена отговорност може да доведе до значителни икономии на данък върху дохода. Като включите децата си като партньори и споделяте доходите от партньорството с тях, общите семейни данъци могат да бъдат намалени, тъй като децата ви като ограничени партньори притежават част от компанията.

Например, повечето малки предприятия в страната са създадени като подглава S корпорации. Тази настройка позволява на собствениците да вземат печалбите на корпорацията и да ги предадат като личен доход на собствениците - и това е причината мнозина в Конгреса да се противопоставят на по-високите данъци върху прага на доход от 250 000 долара на година. Ако обаче решите да създадете FLP, общият партньор може да споделя доходите с двете си деца. Той може да плати всеки 75 000 долара, като намали доходите си за данъчни цели до 150 000 долара, а не 250 000 долара.

Тук обаче има важно предупреждение: Не можете да прехвърляте доходите на деца под 14 години. В старите времена това беше благоприятна тактика на богатите и скандалните. Богатите бащи и чичовци биха сложили петгодишното дете на заплатата и ще му платят 2 милиона долара. Това е не-не в днешния свят. За всяко дете, по-малко от 14 години, всеки доход над 1600 долара ще се облага с данък по най-високата пределна ставка на неговите родители.

Недостатъци на FLPs

1. Децата могат да бъдат изложени на основна отговорност за капиталови печалби
Надарен имот прави не получават постепенното лечение, което завещаното имущество получава. Терминът „активизиран“ се отнася до стойността на актива, когато човек умре и остави актива на наследник. Например, чичо купува 1000 акции от акции на Apple, когато е само 50 долара на акция. Той умира и го оставя на любимата си племенница. Стойността на акциите на Apple и това, което племенницата печели или губи, се основава на пазарната цена в деня, в който тя пое собствеността, а не на цената, която чичото плаща. Това е важно, тъй като ако се базираше на последната сума, отговорността й за капиталови печалби щеше да бъде стръмна.

В FLP обаче това може да не е така и децата могат да бъдат изложени на значителна отговорност за капиталови печалби. Това варира в зависимост от вида на имота, който се прехвърля и какво се е случило с него. Винаги е най-добре да обсъдите с адвокат потенциални проблеми с капиталовите печалби - и винаги е важно да запомните, че собствеността в FLP няма същата основа за увеличаване на стойността като собственост, оставена на наследници.

2. Общите партньори могат да бъдат изложени на риск
За разлика от корпорациите и тръстовете, общите партньори не са изолирани от потенциални съдебни дела, съдебни решения или изземване на кредитори. Родителите, като общи партньори, контролират 100% активите и 100% са отговорни за потенциален съдебен процес. Генералните партньори нямат защита на активите в тези случаи.

3. Прехвърлянето на собствеността върху деца под 18 години може да бъде трудно
FLP не са най-доброто предприятие за прехвърляне на активи или бизнес интерес на членове на семейството, които са на възраст под 18 години. На първо място, интересът на непълнолетния би трябвало да се държи от родител или настойник. Второ, партньорите трябва да могат да играят роля в ежедневното управление и операциите на бизнеса. Това също прави интереса за партньорство неподходящ за членове на семейството, които са по-големи от 18 години, но не са в колеж.

4. Нетърговските активи могат да станат големи данъчни задължения
Ако FLP, който имате или ще създадете, е единствената цел на нестопанските активи, като недвижими имоти или инвестиционни ценни книжа, тогава трябва да сте внимателни - бихте могли да намерите FLP да се счита за инвестиционна компания. Това може да доведе до капиталови печалби и следователно до загуби, реализирани при прехвърлянето на имущество в съдружието.

Например, плажна къща, собственост на дядо и баба, нараства на стойност от 50 000 до 2 милиона долара. Ако FLP бъде етикетиран като инвестиционна компания, прехвърлянето на собствеността върху плажната къща към FLP може да доведе до капиталова печалба от малко под 2 милиона долара и данъчна сметка в размер на приблизително 300 000 долара. Ако имате само един тип имоти, тогава други видове тръстове са по-подходящи, за да избегнете големи данъчни задължения.

Заключителна дума

Току-що описаният сценарий не е този, който обикновено се случва по правилата за партньорство, но може. Въпреки това, ползите от семейното дружество с ограничена отговорност могат да бъдат значителни - но само ако са създадени правилно.

Когато се занимавате с всякакъв вид стратегия за планиране на имоти, задължителното използване на адвокат във връзка с финансов съветник е задължително. Говорете с повече от един. FLP са любимите на адвокатите, докато инвестиционните специалисти и CPA понякога обичат да използват други инструменти за планиране на имоти, като тръстове, дружества с ограничена отговорност или партньорства. Конфигурирането на FLP може да струва навсякъде между 5000 до 10 000 долара при текущи разходи след настройката. Като се имат предвид разходите, получаването на второ или дори трето мнение в тази област е интелигентен ход, струващ допълнителни усилия и време.

(снимка на кредит: Bigstock)