Какво е гъвкав разходен акаунт (FSA) - правила и допустими разходи

Гъвкавите разходни сметки (FSA), известни още като „кафене“ или раздел 125 планове, първоначално бяха създадени през 1978 г. и бяха променени няколко пъти през следващите години. Приблизително 33 милиона работници използват здравни досиета за здравни грижи за покриване на медицински разходи извън джоба си като здравноосигурителни плащания и приспадания.

Разпоредбите позволяват на работодателите да установят планове за изплащане на данъчни облекчения, за да възстановят на служителите разходи за квалифицирани медицински или зависими грижи. Намерението на разпоредбите е да позволи на служителя да използва долари преди данъчно облагане за заплащане на лични или семейни разходи, вариращи от медицински и стоматологични грижи, до групови животозастрахователни и зависими грижи. Някои компании също са създали планове на FSA, одобрени съгласно друг раздел на IRS (26 USC § 132), за да покрият разходите за транзитни или пътнически служители за пристигане и от работа.

Как работят гъвкавите разходни сметки

Работодателите обикновено създават FSAs съгласно споразумения за намаляване на заплатата между служителя и компанията, при което служителят или намалява заплатата си, или се съгласява да се откаже от бъдещо увеличение на заплащането в замяна на това работодателят да заплати определени разходи в полза на служителя. Договореното намаление, което намалява брутния доход от заплатата на служителя, не се счита за заплати за федерално или държавно данъчно облагане и не подлежи на FICA или FUTA (федерален данък за безработица).

Ефективно, дадена вноска за FSA намалява доходите ви с размера на вноската и, следователно, размера на данъците, които дължите върху дохода. Докато облагаемият ви доход намалява с размера на вноската, вашият оправдан доход не се влияе. Трябва обаче да похарчите всички пари в сметката, тъй като всички останали средства се задържат. Ако годишната ви ставка на данъка върху дохода е 30% (федерален и щатски данък комбинирани), записването в FSA ще ви спести 30 долара за всеки 100 долара, които сложите в сметката.

записване

Служителите обикновено могат да се запишат във FSA плана на своята компания или когато започват работа, или по време на определен отворен период на записване, определен от работодателя, обикновено в края на годината. Ти си не Ви позволява да правите промени в избора си на това колко да заделяте, освен ако нямате промяна в личното си финансово състояние, като ново раждане в семейството, смърт, осиновяване, брак, развод или промяна в застрахователното ви покритие. Поради тази причина е важно да отделите време, за да анализирате личното си положение и да вземете най-добрите решения относно вероятните бъдещи доходи, прогнозните разходи за живот, здравословното състояние и семейното положение.

Използване на средствата

За разлика от здравните спестовни сметки (HSAs), създадени през 2003 г., неизразходваните средства във FSA не се прехвърлят към следващата година, ако не бъдат изразходвани. Всички средства във FSA в края на годината се конфискуват. Тази разпоредба е известна като правило „използвай или го изгуби“. Докато някои компании са добавили гратисен период от два месеца и половина през следващата година за по-късни разходи, изискването за изразходване на целия баланс на фонда за един ограничен период от време ограничава популярността на FSA, тъй като е трудно за повечето хора точно да проектират разходите си за предстоящата година.

85% от големите компании предлагат FSA за здравеопазване. Според проучване на Службата за научни изследвания в Конгреса от 10 май 2011 г. обаче едва 22% от участниците, отговарящи на условията за участие, действително са се записали, като правят среден принос по-малко от 1500 долара годишно - много под средния лимит за максимален принос от 5000 долара. В стремежа си да насърчи по-голямо участие, IRS отправя коментари относно това дали да промените правилото „използвайте го или го загубете“, така че неизползваните средства да могат да се преобръщат и натрупват от година на година, подобно на HSA. Да се надяваме, че в началото на 2013 г. ще настъпи промяна, позволяваща преобръщане и натрупвания във FSA.

До момента, в който са налични прехвърляния, всички задържани средства, останали в сметката, се връщат на работодателя, тъй като технически се считат за активи на работодателя. Повечето работодатели използват върнатите средства за покриване на разходите за администриране на FSA, въпреки че разпоредбите на IRS позволяват на работодателите да използват средствата и за:

Намалете приспадната сума на участниците в акаунта през следващата година. В такива случаи участниците в сметката ще получат бонусна сума, която не е приспадната от заплащането им, но е на разположение за прекарване през новата година.
Увеличете годишната сума на покритие за всички участници във FSA за следващата година.
Разпределете средствата пропорционално на всички участници във фонда като облагаем доход.

Трябва да прочетете подробностите за описанието и администрацията на акаунта, за да определите как вашият работодател борави със задържаните средства в плана на вашата компания.

Изисквания за създаване на FSA

Само вашият работодател може да създаде и администрира FSA съгласно IRS кода при спазване на подробни правила. Насоките обхващат изискванията за правните документи, включително описанието на плана, неговите ползи за участниците, допустимост и недискриминация и администриране на плана, след като бъде създаден. Работодателите носят доверителна и юридическа отговорност да предоставят средства на записаните служители, когато са призовани; невъзможността за предоставяне на тези средства може да доведе до тежки граждански и евентуално наказателни наказания.

Администрацията на FSA е сложна и грешките, пропуските или неспазването на правилата могат да бъдат скъпи. Правилата относно поверителността на медицинската документация (подробно дефинирано в Правилото за поверителност на HIPAA) засягат здравните служби за здравеопазване и усложняват администрацията, като засилват използването на здрави софтуерни системи и широки защитни мерки. В резултат на това повечето работодатели възлагат на независими трети страни заведението, маркетинга, комуникацията по план, необходимите документи и администрация.

Видове сметки на FSA

FSA могат да бъдат създадени за покриване на разходи за грижи за деца (зависими) или разходи за здравеопазване. Ако вашият работодател предлага програма, която включва и двете FSA, можете да се регистрирате в една или в двете FSA чрез отделни записвания и идентифицирани намаления на вашата компенсация за всеки.

Двата вида са сходни по някакъв начин, но се различават по своето предназначение, позволения размер на вноската всяка година и квалифицираните разходи:

FSA за здравеопазване

Предназначение: Сметката е ограничена до плащането на разходи за медицински и здравни грижи, които не се заплащат от застраховки - обикновено приспадания, доплащания и съзастраховане за осигурен от работодателя здравен план. По принцип са разрешени всякакви медицински разходи, които могат да бъдат приспаднати от брутния ви доход за данъци.
Годишен лимит за принос: Преди приемането на Закона за защита на пациентите и достъпните грижи (ЗЗД) не е имало законово ограничение за размера на средствата, които работодателят може да внесе във FSA. Работодателите, които установяват сметките, обаче, могат да ограничат вноските на служителите за една година; малко планове позволяват повече от 5000 долара годишна вноска. APA ограничава годишните вноски до 2500 долара на служител (бъдещите максимални суми ще бъдат индексирани към инфлацията) от 2013 г..
Незабавна наличност на фонда: Общата сума, която се съгласявате да внесете за FSA през следващата година, е на разположение за вас в първия ден на годината. С други думи, ако се съгласите да намалите доходите си с 2400 долара през следващата година, за да участвате в сметката, пълните 2400 долара са ви на разположение за квалифицирани разходи на 1 януари, въпреки че заплащането ви ще бъде намалено с 200 долара при всяко от следващите 12 месеца в годината. Този аспект на FSA е предполагаем риск за работодателя, тъй като може да не останете с компанията през всичките 12 месеца отчисления. Всяка сума, платена над и над действителните Ви вноски, ще бъде за сметка на работодателя. Това е една от причините по-малките работодатели или компании с висок процент на оборот да не желаят да предлагат здравни услуги за здравни услуги.
Допустими разходи: Плановете са предназначени като цяло да покрият разходите за медицински, стоматологични, зрителни и аптеки, които са извън джоба ви. През 2011 г. законът беше променен, за да се ограничи последното до тези лекарства, за които се изисква предписване на лекар; прави го не включват лекарства без рецепта. За щастие, има голямо разнообразие от процедури и оборудване, които отговарят на изискванията, ако са медицински необходими. Публикация IRS 502 съдържа подробен списък на допустимите и недопустими разходи, както и обяснение на това, което се счита за „медицински необходимо“ и документите, необходими за доказване на такъв статус.
администрация: Много работодатели издават дебитни карти на служителите, които FSA планират да плащат за всички приемливи разходи. Някои от тях също изискват служителите, които използват картите, да предоставят подробни разписки на плана за проверка на допустимостта. За щастие начинът на плащане и счетоводните изисквания не са тромави за повечето участници в FSA и не би трябвало да са определящи за решението дали да участват или не в плана.
Координация със спестовна сметка в здравеопазването: Най-общо казано, не можете да участвате както в FSA за здравеопазване, така и в сметка за спестяване на здравеопазване (HSA). Има обаче изключения и специфични правила, които се прилагат, които могат да ви повлияят. Например, FSA или HSA може да се ограничи само до зрителни, стоматологични и / или превантивни услуги, като елиминира възможността за „двойно потапяне“. Трябва да поговорите с отдела за човешки ресурси на вашата компания и счетоводителя си, за да сте сигурни, че безопасно навигирате в правилата, управляващи и двата типа сметки.

Зависима грижа FSA

Предназначение: Разходите в този тип FSA са ограничени до приспадащи данъци разходи за детски градини, направени за грижи за зависимите ви деца или възрастен гражданин, който живее с вас и се претендира като „зависим“ от вашата лична данъчна декларация. Това включва деца на възраст под 13 години, както и деца или възрастни, които са физически или психически неспособни да се грижат за себе си.
Годишен лимит за принос: Годишната вноска е ограничена до 5000 щатски долара годишно на домакинство, независимо от броя на обхванатите зависими лица. Сумата, платена от вашия работодател от ваше име, не се ограничава до удържаните ви заплати, но всички суми, изплатени от вашия работодател над 5000 долара, ще бъдат приписани като доход за вас в края на годината и подлежат на облагане с данъци. Например, вашият работодател може да се съгласи да плаща 1000 долара месечно за грижите за вашето дете, въпреки че сумата, която може да бъде изключена от брутния ви доход за данъчни цели, е ограничена до 5000 щатски долара годишно (или 2500 долара за женени служители, подаващи отделни декларации). В резултат на това надвишението от $ 7000, което представлява разликата между 12 000 долара, платени от вашия работодател, и максималното ви изключване от 5000 долара, ще бъдат отчетени като доход за данъци, FICA и FUTA. Ако са женени, и двамата съпрузи трябва да работят, за да използват зависима FSA (освен ако съпругът, който не печели, е или инвалид или редовен студент).
Ограничена наличност на фонда: За разлика от FSA за здравеопазването, зависимата FSA не е „предварително финансирана“. Вашият работодател изплаща само средства, тъй като те ще бъдат събрани от вашата заплата, ако не сте направили изборите. Например, ако сте се съгласили да намалявате доходите си с 400 долара всеки месец, зависимият FSA ще предвижда възстановяване на приемливи разходи в размер на 400 долара всеки месец, дори ако действителните разходи са по-големи.
Допустими разходи: Целта на FSA обикновено е да покрие онези разходи, които са направени, за да продължи да работи - не разходи, без значение колко полезни, достойни или оправдани за зависимия човек. Например, разходите за детегледачка в дома или в дома на някой друг, докато работите, са приемливи; разходите за детегледачка по всяко друго време с каквато и да е друга цел не са. Заплатите на домакинята не отговарят на условията; частта от заплатите на домакинята за времето, за което се грижи за издръжка е отговаря на изискванията. Разходите на детска градина са одобрен разход, докато обучението в детската градина не е така. Публикация на IRS 503 и обяснява одобрени и неодобрени разходи.
администрация: Повечето зависими FSA за грижи функционират като сметки за възстановяване, за разлика от FSA за здравеопазването, които често извършват плащания директно на доставчиците. Всяка администрация на плана е различна и може да изисква различни форми за възстановяване и разписки. Ако обмисляте да се регистрирате в зависима гъвкава сметка за разходите, свържете се с отдела за човешки ресурси и / или администратора на акаунта, за да сте сигурни, че разбирате и спазвате изискванията на плана за възстановяване..
Координиране с федерални и държавни данъчни кредити: Съгласно действащото данъчно законодателство, съществуват редица кредити за данък върху дохода, които ви помагат да платите разходите на дете или възрастен човек, за които се претендира, че са ви зависими. Данъчният кредит за деца и зависими деца предоставя максимални федерални данъчни кредити до 2100 долара за семейства при определени условия, докато данъчният кредит за деца осигурява до 1000 долара кредит за всяко квалифицирано дете въз основа на вашите доходи. Възможно е да се възползвате от двата кредита и да използвате зависима FSA. Можете обаче да искате да се консултирате с експерт-счетоводител или CPA, за да избегнете грешка в искането на някое от тях и да понесете възможни санкции.

Колкото по-висок е вашият доход, толкова по-голяма ще бъде ползата, която можете да получите, като координирате използването на различните кредити и изключвания, достъпни за вас. Не става въпрос нито за едно /, нито за това, как да увеличите максимално ползите на всеки в своя полза.

FSA или HSA?

С нарастването на разходите за здравеопазване програмите за подпомагане на американците да плащат тези разходи непрекъснато се променят, както и стратегиите, които са на разположение за максимална полза. Макар че следните условия могат да ви насочат като цяло при вземането на решение дали да приложите или да промените от един план към друг, няма заместител на добри лични финансови съвети от квалифициран професионален инвестиционен или застрахователен съветник.

Ако вашият работодател не предлага FSA, единственият ви вариант е HSA, в който участието на работодателя не се изисква.
Ако сте по-големи от 65 години, не можете да приспадате премиите за здравно осигуряване в HSA. Можете обаче да ги извадите във FSA.
Ако нямате здравно осигуряване (състояние, което ви препоръчвам спешно да промените), все още можете да участвате във FSA. Условие за установяване на HSA е закупуването на здравноосигурителна полица с висока приспадаемост.
Ако имате затруднения да прогнозирате разходите за здравеопазване за следващата година, основното внимание е използването на услугата „използвайте или я загубете“, която понастоящем засяга FSA. Спестовна сметка за здравеопазване ви позволява да прехвърляте средства, които не са изразходвани през една година до следващата, като по този начин натрупвате баланс, който може да бъде използван в следващите години.
Ако искате да насочите инвестицията на своя принос или да спечелите възвръщаемост от него, трябва да използвате HSA. Печалбата от индивидуални баланси на фонда не се допуска във FSA.

Заключителна дума

Относно делото Gregory срещу Helvering от 1935 г., Съдийският апелативен съд на Апелативния съд отлично пише: „Отново и отново, съдилищата твърдят, че няма нищо зловещо в организирането на дела, за да се поддържат данъците възможно най-ниски. Всички го правят, и богати, и бедни, и всички постъпват правилно, тъй като никой не дължи публично задължение да плаща повече от закона. “

Трудно е да си представим стратегия, която позволява на човек по-добре да увеличи максимално своите разходи в полза на себе си и семейството, отколкото гъвкава разходна сметка. Ако вашият работодател понастоящем предлага или FSA за здравеопазване, или FSA в полза, не забравяйте да го проучите и помислете за записване през предстоящия период на записване.