Какво представлява данъкът за подаръци - Правила на IRS, ставка и максимален лимит за изключване

За повечето от нас подаръците са безмозъчни: Вие давате всичко, което можете да си позволите, и оставете любимия човек да му се наслаждава. Но ако сте изключително щедър, може да се наложи да обмислите данъка върху подаръка. Ето какво трябва да знаете за правилата за данък върху подаръците.

Какво считат IRS за подарък?

Оставете на IRS да вземе дума, която звучи напълно просто и приятно и дайте сложна дефиниция. Публикация на IRS 559 гласи: „Подарък се прави, ако се даде материална или нематериална собственост (включително пари), използването на собственост или правото на получаване на доход от собственост, без да очаквате в замяна да получите нещо с поне равна стойност.“

По това определение подаръците влизат в игра в много ситуации. Може да дадете пари на приятел или член на семейството, за да им помогнете. Може да дадете на някого кола, мебели, използването на ваканционния си дом или интерес към вашия бизнес. Може дори да простиш дълг, който някой ти дължи. Всички те могат да се считат за подарък.

Въпреки това, не бъркайте щедростта с милосърдието. Можете да приспадате подаръци на благотворителни организации, ако дефинирате удръжки. Подаръците на физически лица обаче не се приспадат. Получателят не трябва да претендира за подаръка като облагаем доход и вие не получавате приспадане за направата на подаръка.

Разбиране на данъка върху подаръците

Данъците за подаръци при всички, освен най-редките обстоятелства, се плащат от лицето, което дава подаръка. Можете да дадете подарък на всяко физическо лице до сумата за изключване на федералния данък за подаръци, без да е необходимо да подавате декларация за подарък за подарък, за да отчетете подаръка. За данъчната 2019 година годишната сума за изключване е 15 000 долара. Изключването се отнася за човек, а не за общия брой подарени подаръци.

Например, кажете, че сте женени, а вие и съпругът ви имате три деца. Вие и съпругът / съпругата можете да давате до 15 000 долара годишно на всяко от трите си деца. Общо вие и вашият съпруг бихте могли да дадете 90 000 долара на децата си през 2019 г., без данъци, и не би трябвало да подавате данъчна декларация за подаръци.

Ами ако искате да раздадете повече? Да речем, че не сте женени и искате да помогнете на едно от децата си, като й дадете 20 000 долара за авансово плащане за къща. Тъй като й давате повече от годишната сума за изключване, ще трябва да подадете данъчна декларация за подарък, като използвате Формуляр 709.

Ако сте женен и живеете в състояние на общностна собственост, подаръците за собственост на общността се считат за получени от половината от вас и половината от съпруга ви и всеки от вас ще трябва да подаде формуляр 709, за да съобщите половината си от подаръка.

Възможно е обаче изобщо да не се налага да плащате данък върху подаръка си, благодарение на нещо известно като освобождаване за цял живот.

Изключение за цял живот

Даряващите подаръци могат да извадят подаръци, по-големи от годишната сума за изключване от сумата за освобождаване през целия си живот, без да се налага да плащат данъци върху него. С преминаването на Закона за данъчните облекчения и работни места от 2017 г. (TCJA), освобождаването през целия живот се увеличи значително до 11,18 милиона долара през данъчната 2025 г. (Започвате ли да виждате защо повечето хора не се нуждаят от притеснения за данъци за подаръци?)

Ако сте достатъчно щедри, за да използвате своето освобождаване за цял живот, данъчната ставка за подарък, която ще плащате, варира от 18% до 40%. Съществуват обаче няколко изключения и специални правила за изчисляване на данъка, така че разгледайте инструкциите за формуляр 709 за повече подробности относно изчисляването на данъка за подаръци.

Имайте предвид, че докосването до доживотното освобождаване намалява сумата, която може да бъде изключена от федералния ви данък върху недвижимите имоти, когато умрете. Например, ако сте използвали 2 милиона долара от своето освобождаване през целия живот през 2019 г. и сте починали през 2025 г., изключването от данък върху имотите ще бъде 9,18 милиона долара, вместо 11,18 милиона долара. Доживотното освобождаване се прилага отделно за данъкоплатците и съпруга, така че комбинираното освобождаване за цял живот за двойка е 22,36 милиона долара до 2025 г..

Стига вашите индивидуални подаръци да са по-малко от годишната сума за изключване на данък за подаръци, можете да давате на толкова хора, колкото искате; няма да намалите доживотното си освобождаване или от своя страна освобождаването от данък върху недвижимите имоти.

Освобождаване от данъци за подаръци

Ако се притеснявате от отрязването си при освобождаването от живота си, има няколко обстоятелства, при които можете да осигурите финансова помощ, без да декларирате тази помощ за подарък. Инструкциите за формуляр 709 описват подробно тези изключения:

• образование. Ако плащате частно училище или колеж за обучение на приятел или член на семейството, дори ако струва повече от 15 000 долара годишно, това не се счита за подарък, стига да плащате това обучение директно на институцията.
• Здраве. Ако плащате нечии медицински сметки, защото този човек няма здравна застраховка, или плащате помощник за домашно здраве, когато някой се нуждае от помощ, това не се счита за подарък, стига директно да плащате на болницата или на здравната агенция за дома.
• Съпруг. Ако вие и съпругът ви поддържате отделни банкови сметки или инвестиционни сметки, можете да дадете взаимно толкова пари, колкото искате, без да го считате за облагаем подарък. Има една уловка: Вие трябва да сте американски граждани. Годишният лимит за подаръци на съпруг / съпруга, който не е гражданин на САЩ, е 155 000 долара през 2019 г..
• политика. Можете да дарите на политически организации, без да плащате данъци. Това обаче не се счита за благотворителни дарения, така че не можете да ги извадите при завръщането си.

Различни форми на подаръци

Когато подаръците са под формата на акции или недвижими имоти, лимитът от 15 000 долара на човек все още се прилага. Даряващите подаръци трябва да базират броя си на справедливата пазарна стойност. Например, ако подарите подарък акции, ще изчислите пазарната стойност на акциите си в деня на прехвърлянето. Ако подарявате имот, трябва да получите оценка, за да определите текущата стойност.

Вие също трябва да предоставите на получателя основа на разходите си. Що се отнася до акциите, вашата основа е цената на акцията, когато сте я закупили, минус всички такси за посредничество, плюс всички дивиденти, реинвестирани през годините. За имота вашата основа е сумата, която сте платили за имота, плюс подобрения, направени в имота, минус амортизация, ако има такава. Вашата основа ще се превърне в база на получателя в имота, така че те ще се нуждаят от тази информация, за да изчислят печалбата, когато я продадат.

За подарък, даден по време на живота на дарителя, основата на дарителя е основата за получателя. Подаръци на имущество, получени при смъртта на дарителя, получават засилена основа до справедлива пазарна стойност към датата на смъртта.

Ето пример. Да предположим, че сте купили 100 акции от акции по 10 долара всяка. Това прави вашата база 1000 долара. Да предположим, че прехвърляте тези акции на сина си, когато те струват по 100 долара всеки. Ако синът ви ги държи няколко години, след което ги продава по 120 долара всяка, той ще има капиталова печалба. Без да се съобразява с комисионната за посредничество, приходите му ще бъдат 120 х 100 х 100 = 12 000 долара. Капиталовата му печалба ще бъде неговата печалба минус основата, или $ 12 000 - $ 1000 = $ 11 000.

Подобно на това, да предположим, че подарявате на дъщеря си къща, която сте закупили за 60 000 долара и влагате 20 000 долара в подобрения през годините. Вашата основа е 80 000 долара. Дъщеря ви се обръща и продава къщата за 100 000 долара. Тя ще плаща данъци върху капитала върху печалба от 20 000 долара.

Заключителна дума

Повечето хора се радват да дават на семейството и приятелите си, а с увеличените ограничения за изключване на данъка върху подаръците става все по-лесно за всички. Правилата обаче все още са сложни.

Ако щедростта ви се доближава до годишното изключване на данък за подаръци, най-добре е да се консултирате с адвокат за планиране на имоти или CPA, за да определите как да прехвърлите богатството си и да увеличите максимално данъчната си стратегия. И не забравяйте да съхранявате добри записи за всички подадени от вас подаръци и данъчни декларации за подаръци, за да можете да следите каква част от освобождаването ви за цял живот оставате.

Били ли сте дали или получили подарък, по-голям от годишната сума за изключване? Планирате ли да използвате подаръци, за да помогнете на приятели и семейство или да намалите експозицията си върху данъци върху имотите?