Данъчна история на САЩ - Федерална история на данъка върху доходите в Америка

Въпреки това данъците играят критична и дори завладяваща роля в американската история. Най-важното е, че процесът, който в крайна сметка би довел до Революционната война и независимостта на Америка, беше предизвикан отчасти от Закона за щампите, Закона за захарта и Закона за чая (който подбуждаше Бостонската чаена партия) - всички те бяха данъчни и тарифни закони въведен от Англия в колониите за набиране на приходи.

След революцията националните събития оказаха голямо влияние върху данъчните ставки. Разбирането как тези събития са допринесли за ставките, които плащаме, може да ви помогне да разберете по-добре данъчната си ситуация и как всички се възползват от данъците, които плащате.

Американска данъчна история

Правителството на САЩ наложи много малко данъци през ранната си история. Приходите на федералното правителство идваха най-вече от мита и продажби на земя. Всичко се промени веднага след като страната тръгна на война.

Войната от 1812г

Високата цена на войната от 1812 г. и на мексиканско-американската война означаваше, че страната се нуждае от пари. Правителството започна да налага данък върху продажбите на злато, сребърни изделия, бижута и часовници.

През 1813 г. Конгресът се съгласи на серия от преки данъци върху земята, имотите и продуктите, включително колички, спиртни напитки и рафинирана захар.

Гражданската война и първият данък върху дохода

Закован с пари за финансиране на Гражданската война, президентът Линкълн и Конгресът се съгласиха да наложат първия данък върху дохода на страната. Той възлиза на 3% данък върху доходите над 800 долара и 5% за доходи над 10 000 долара.

Тези мерки обаче бяха краткотрайни. Данъкът върху дохода е отменен през 1872 г. по средата на реконструкцията. Американските граждани не плащаха данъци върху доходите през следващите 20 години.

Десетилетия на Федералните директни данъци

Докато местните власти често разчитат на данъци върху имуществото за приходи, конституцията на САЩ затруднява прякото данъчно облагане на имуществото или доходите от наем, идващи от него в щатите.

През 1895 г. Върховният съд постанови, че е противоконституционно федералното правителство да начислява данък върху доходите, без да го разделя равномерно между държавите на базата на населението. Това затруднява облагането с данъци на държавите с по-високи доходи от държавите с по-ниски доходи.

През 1909 г. Конгресът се опита да преодолее тази пречка, като предложи Шестнадетата поправка, която ще позволи на федералното правителство да събира данъци върху дохода директно от физически лица. Изменението е ратифицирано през 1913 г. в последните месеци на администрацията на Тафт. Същата година данъчните ставки бяха 1% върху доходите над 3000 долара и 6% над 500 000 долара.

Първата световна война и Голямата депресия: данъците се увеличават

С избухването на Първата световна война федералното правителство отново трябваше бързо да събира приходи. През 1918 г. законодателите повишават рязко данъчните ставки, особено за гражданите с високи доходи - 77% върху доходите над 1 милион долара.

Пределната данъчна ставка - процентът на данъка, прилаган върху дохода на физическото лице за всеки данъчен период, в който те са се класирали - намалява бавно през следващите 20 години, но тя се връща обратно през Голямата депресия, тъй като по-малко хора са имали облагаем доход.

Новата сделка: Medicare и социално осигуряване

Тъй като нацията излезе от Голямата депресия, Новата сделка донесе нови ползи за гражданите - и с тях нов вид данък. През 1937 г., под администрацията на Франклин Д. Рузвелт, Конгресът ратифицира Федералния закон за вноските в застрахователните вноски (FICA), създавайки често принудително приспадане на вашата мъничка за заплащане.

Данъците на FICA финансираха социалноосигурителната администрация и когато Medicare премина през 1965 г. под администрацията на Джонсън, данъците на FICA се увеличиха, за да покрият разходите на програмата.

Втората световна война: повишаване на данъците и добавяне на удържане

Докато FICA е плосък данък - което означава, че един и същ процент се прилага за всички данъкоплатци до зададения максимум - данъците върху дохода са прогресивни, което означава, че те са обвързани със ставки, които налагат на лица с по-високи доходи по-висок процент от доходите си. Най-високата пределна данъчна ставка, която предизвика такова рязко увеличение по време на Първата световна война, остана висока през Втората световна война, когато достигна 94%. С течение на годините тя се увеличава и намалява, достигайки ниска от 28% от 1988 г. до 1990 г. Сега тя е 37%.

По време на Втората световна война данъчната ставка не беше единственото нещо, което се промени. Новата данъчна политика добави функция, която сега приемаме за рутина: удържане на данък върху доходите. Преди Втората световна война повечето хора плащаха цялата си данъчна сметка на датата на изплащане на данъка, което наложи значително напрежение върху банковата сметка на правителството. За да се прекрати ефекта на празника или глада върху касите на нацията, се развиват закони за удържане на заплати. Вече е система „плащай като отидеш“, която изисква от данъкоплатците да плащат поне 90% от очакваното им данъчно задължение до края на годината или на тримесечни вноски.

1960-те до днес: данъчна реформа

Президентът Джон Ф. Кенеди беше първият президент, който настояваше за намаляване на данъците агресивно. Когато той говори за данъчната реформа пред Икономическия клуб на Ню Йорк през 1962 г., най-високата пределна данъчна ставка е била огромните 91%. През 1964 г., малко след смъртта на Кенеди, намалението на данъците влезе в сила, като спадна горната пределна данъчна ставка до 77%.

От времето на Кенеди има значително намаляване на данъците на всеки няколко десетилетия. Намаляването на данъците на президента Роналд Регън имаше най-голямо влияние. Законопроектът му за данъчната реформа от 1986 г. намали най-високата пределна данъчна ставка от 50% на 38,5%, консолидира данъчните групи и опрости данъчния код.

Докато данъчните ставки намаляват и текат след Регън, той беше последният важен пакет за данъчна реформа до Закона за данъчните облекчения и работни места от 2017 г. (TCJA). TCJA въздейства практически върху всеки физически и корпоративен данъкоплатец в Съединените щати, като понижава данъчните ставки на доходите, осигурява ново данъчно приспадане за собствениците на преминаващ бизнес, прави големи промени в облагането на чуждестранните доходи и премахва или ограничава много данъчни облекчения.

Въпреки това много разпоредби на TCJA са изтичащи след 2025 г. Остава да видим дали ще се върнем към тарифите и правилата преди TCJA през 2026 г., дали Конгресът ще удължи разпоредбите си за още няколко години, или дали Ще видя поредното изместване на данъчния код през следващото десетилетие.

Данъци и данъци върху недвижими имоти: различна времева линия

Данъците върху недвижимите имоти са се развили по различен начин от данъците върху доходите, защото са започнали като държавни данъци през 1880-те; федералните закони за данък върху недвижимите имоти са приети едва през 20-те години. Конгресът не се занимава с освобождаване на съпрузи, наследяващи имот до 1948 г. И сегашната система, чрез която съпругът може да получи цял данък, облаган с имоти, не е одобрена чак през 1981 г. Данъците за подаръци са въведени през 1924 г. и остават почти същите от.

Заключителна дума

С развитието на историята на нашата нация, данъчната ни политика се променя с нея и всяка година се създават нови закони, които променят цялостната система. От време на време можем да се разочароваме от това каква част от доходите ни отива за неща като данъци върху заплати, федерални и държавни данъци и данъци върху продажбите всяка година.

Важно е обаче да разберете защо данъците съществуват и как са достигнали сегашния си вид. Разбирането на историческата основа на нашите данъци може да ни даде нова представа за тяхното значение - и може би дори да ни помогне да осъзнаем, че данъчните ни ставки не са толкова лоши. В крайна сметка, ако не за данъци, все пак може да живеем под британско управление или да се справим с далеч по-лоши резултати от I и II Световна война. Когато го погледнете от тази гледна точка, плащането на данъци е толкова американско, колкото ябълков пай и бейзбол.

Можете ли да си представите, че плащате 94% от доходите си за федерални данъци, както правят най-заможните граждани по време на Втората световна война? Как мислите, че това се сравнява с най-високия пределен процент от 37% днес?