Приспадане на данъка върху домашните служби IRS - Правила и калкулатор

Приспадането на домашния офис ви позволява да приспадате част от разходите, за да управлявате и поддържате дома си като бизнес разход. Извършено правилно, това приспадане може значително да намали облагаемия ви доход, генерирайки данъчни спестявания. Дума за предпазливост: Това приспадане често се злоупотребява, но, от друга страна, често се пренебрегва. Само защото това приспадане е често срещан източник на данъчни измами, не означава, че не трябва да го вземате, ако отговаряте на условията.

Как IRS дефинира домашен офис

Независимо дали преобразувате спалня, плоча, мазе, таванско помещение или гараж в офис, IRS не уточнява какъв вид съоръжение може да бъде офис. Те обаче имат две правила относно използването на пространството. За да отговаряте на условията за приспадане на разходите за бизнеса, трябва да използвате това пространство:

Изключително и редовно като ваше основно място на дейност
Изключително и редовно като място за среща с клиенти, клиенти или пациенти при нормалното поведение на вашия бизнес

„Редовна употреба“ означава, че използвате пространството редовно, а не случайно или случайно. Ако използвате вашия ден веднъж или два пъти годишно за клиентска конференция, това не отговаря на стандарта за редовна употреба и не се счита за домашен офис.

„Изключително използване“ означава, че използвате пространството само за бизнес. Ако редовно се срещате с клиенти в деня си, но вашето семейство също използва деня си, за да гледа телевизия, тогава денят не отговаря на стандарта за изключителна употреба и не се квалифицира като домашен офис.

Част от стаята може да бъде определена като офис, дори ако други части на стаята се използват за други цели. Ако например имате бюро, стол, шкаф за копиране и копирна машина в площ от 50 квадратни метра на стая с площ 120 квадратни метра, това пространство може да бъде домашен офис, ако отговаря на редовната и изключителна бизнес употреба критерии.

Домашни разходи, които отчитат приспадането

Публикация на IRS 587 отбелязва, че допустимите разходи за офис в дома са от три вида:

Преки разходи важи само за офиса (например пребоядисване на офиса).
Косвени разходи важи за целия дом (например комунални услуги).
Несвързани разходи не се прилага нито за офиса, нито за самия дом (например грижа за тревата).

Директните разходи могат да се приспадат изцяло; косвените разходи се приспадат пропорционално според квадратните кадри на офиса в сравнение с квадратните кадри на общата къща; несвързаните разходи не се приспадат.

Непреки разходи могат да включват следното:

Ипотечна лихва
Квалифицирани премии за ипотечно застраховане
Данък сгради
амортизация
Наем (ако не сте собственик на дома)
Комунални услуги и услуги (като извозване и почистване на боклук)
Ремонти (освен ако ремонтът не включва само офиса, тогава е директен)
Система за сигурност
Загуби от случайност

Забележимо отсъствие от този списък са телефонните разходи. Основната такса, включително данъците, на първата стационарна линия за вашия имот е личен разход и не се приспада, въпреки че разходите за дълги разстояния, направени за бизнес цели, се приспадат отделно в списък C (не като част от разходите за офис в дома) , Цената за втори ред до офиса за бизнес цели е пряко удръжка. Планът за мобилен телефон може също така да бъде изваден частично или изцяло отделно, в зависимост от процента на бизнес използване.

Как да изчислите приспадането на вашия домашен офис

Ако изберете общия метод, използвайки Формуляр 8829, Разходи за бизнес използване на дома, първата задача е да се изчисли процентът на бизнес използване. За целта разделяте квадратните кадри на офис пространството си на общите квадратни кадри на дома. Като пример, приемете, че домът ви има 1200 квадратни фута, а офисът ви е стая, която е 10 х 12 фута (= 120 квадратни фута). Процентът на използване на офиса е 120 квадратни фута / 1200 квадратни фута х 100 = 10%.

Ако не знаете квадратните кадри на вашия дом, можете да се свържете с офиса на окръжния оценител, който може да бъде в състояние да ви предостави тази информация. IRS ви позволява да използвате „всеки друг разумен метод“, за да определите процента на бизнес използване, така че ако стаите във вашата къща са с приблизително равен размер, можете да разделите броя на стаите, използвани като офис пространство, на общия брой стаи за да намерите процента на бизнес използване. Методът с квадратно стъпало обаче е по-прецизен.

За да продължите изчислението, нека да кажем, че сте имали следните косвени разходи:

Ипотека: 1200 долара на месец x 12 месеца = 14 400 долара
Данък сгради: 1000 $ x 2 плащания годишно = 2000 $
Застраховка за опасност: 50 долара на месец x 12 месеца = 600 долара
Електричество: 80 долара на месец х 12 месеца = 960 долара
Газ: 40 долара на месец x 12 месеца = 480 долара
Канализация, вода и боклук: 60 долара на месец x 12 месеца = 720 долара
Ремонт на пещ: еднократна цена от 1840 долара
Обща сума: 21 000 долара

В този пример общите разходи за стопанисване на дома за годината са 21 000 долара. Тъй като по-рано установихме, че бизнес частта от къщата е 10% от общата сума, тогава разходите за офис в дома са $ 21 000 x .10 = 2 100 $.

Ако имате директен разход от 200 долара за боядисване на офиса, можете да добавите тази сума към косвените разходи общо 2 100 долара, за да дадете общо приспадане на разходите от 2300 долара.

амортизация

Ако използвате формуляр 8829, след като изчислите приспадането си за служебното използване на вашия дом (част II), можете да фигурирате своя амортизационен принос в част III. Амортизацията е механизъм за приспадане на сума за износването от нормалното използване на вашия имот през целия живот на имота. За целите на тази амортизация полезният живот на имота е 39 години. За да изчислите амортизацията си, се нуждаете от следното:

Вашата основа в дома на датата, на която сте започнали да използвате вашия офис (обикновено цената ви плюс разходите за всички подобрения в имота): 300 000 долара
Цената на земята: 50 000 долара
Датата, която сте започнали за първи път с вашия офис: 1 януари 2109г
Коефициентът на амортизация (от инструкциите за формуляр 8829): 2.461%
Процентът на бизнес използване: 10% в нашия пример

Тъй като земята не се амортизира, изчислението се извършва по следния начин:

(300 000 - 50 000 щатски долара) х .02461 = 250 000 долара х .02461 = 6 152,50 долара

Амортизацията за стопанска употреба е 10% от тази 6 152,50 $: 6 152,50 $ х .10 = 615,25 $

Тази сума се пренася обратно в част II за попълване на приспадането на разходите за бизнес използване:

2300 $ + 615,25 $ = 2,915 $

Общата сума се пренася във вашия списък C, ред 30.

Опростен метод

Не всеки иска да проследи годишните си разходи и да поддържа правилни записи в случай на одит. За да улесни данъкоплатците, IRS позволява на собствениците на малки фирми да изберат опростен метод за изчисляване на разходите за домашен офис. Изборът се извършва по списък C (част II, ред 30), като в този случай формуляр 8829 не е необходим.

Опростеният метод позволява приспадане на 5 долара на квадратен метър до максимум 300 квадратни фута. Следователно, за нашия офис от 120 квадратни фута в горния пример, опростеният метод би позволил приспадане от 120 х $ 5 = $ 600, което е значително по-малко от допустимия изчислен метод. Освен това при опростения метод не се допуска приспадане на амортизация. Преобладаващото обаче е, че не е нужно да възстановявате амортизацията по-късно, когато продавате имота.

Допълнителни удръжки и изключения

Ако използвате площ от вашия дом за съхранение на инвентара например, общата площ не трябва да се използва изключително. Площта, заета от стелажно устройство в лигавицата, на която съхранявате инвентар или проби от продукти, може да бъде включена в приспадането, въпреки че целият ден не се използва изключително за бизнес. Освен това, ако имате дневна грижа в дома си, има специални правила, които са подробно описани в Публикация 587.

Не забравяйте също, че ако брутният доход от вашия бизнес е по-малък от удръжките (включително офиса в дома), някои от приспаданията ви могат да бъдат ограничени. Ако използвате общия метод, а не опростения метод, някои от приспаданията може да се прехвърлят към следващата година. Отново подробности са в Публикация 587.

Друго напомняне: Ако използвате общия метод и включвате разходи, които иначе се приспадат като детайлизирани удръжки в списък А (като лихви по ипотека, данъци върху имотите и премии за ипотечно застраховане), процентът на тези косвени разходи, които не се използват на Формуляр 8829 все още може да бъде изваден от списък А.

Например, в примера по-горе, 10% от лихвата по ипотека от 14 400 долара (или 1440 долара) се приспада във Формуляр 8829. Останалите 90%, или 14 400 - 1440 долара = 12 960 долара, могат да бъдат приспаднати като ипотечни лихви в Приложение A.

Заключителна дума

Приспадането на домашния офис може да ви спести значителна сума от данъци. Ако сте собственик на малък бизнес, който искате да намали разходите, започнете по-рано, за да събирате своите разписки, декларации за комунални услуги, извлечения за ипотека или анулирани чекове за наем, за да изчислите и оправдаете приспадането си за домашен офис. Намаляването на нетната печалба на бизнеса ви не само намалява данъка ви върху доходите, но и данъка ви за самостоятелна заетост.

Управлявате ли бизнес от вкъщи? Какви други данъчни облекчения се възползвате??