Правила за загуба на хоби Как да запазите вашите странични данъчни приспадания за разходи

Според IRS, разликата между бизнес и хоби е, че целта на бизнеса е да реализира печалба, докато хората се занимават с хоби за спорт или отдих. Но както много предприемачи знаят, бизнесът не винаги реализира печалба, особено в ранните етапи.

Много предприемачи харчат пари, преди бизнесът им да работи. Те могат да имат разходи за легална работа, дизайн на лого, стартиране на инвентар и оборудване, изграждане на уебсайт, наемане на офис пространство, застраховки и ведомости. Правилата за приспадане на тези разходи са много различни за бизнес, отколкото са за хоби.

Ако искате да третирате страничната си суматоха като бизнес и да получите пълната данъчна облага от парите, които харчите, за да я свалите от земята, трябва да се запознаете с правилата за загуба на хоби на IRS.

Приспадане на бизнес разходите

Бизнесът може да компенсира облагаемия си доход с „обикновени и необходими“ бизнес разходи.

Обикновените разходи са тези, които са често срещани и се приемат във вашата индустрия - с други думи, неща, които другите собственици на бизнес във вашата индустрия обикновено купуват. Например, продавачът на Etsy може да приспадне разходите за покупка или производство на продуктите, които продават, както и транспортните разходи.

Необходимите разходи са тези, които са полезни и подходящи за вашата търговия или бизнес - с други думи, разходите, необходими за успеха на вашия бизнес. Това включва неща като реклама и офис разходи, в рамките на разума. Например продавачът на Etsy може да плати милиони долари, за да рекламира магазина си на Таймс Скуеър. Рекламата е обикновен бизнес разход, но необходима ли е толкова скъпа реклама? Вероятно е одитор на IRS да каже „не“.

Хоби срещу бизнес удръжки

Преди Закона за данъчните облекчения и работните места от 2017 г. хобитата и предприятията могат да приспаднат едни и същи видове разходи, но тези разходи компенсират доходите по различни начини. Фирмата, организирана като еднолична собственост, ще отчита своите приходи и разходи по списък С: Печалба или загуба от бизнеса. Ако разходите му са по-големи от приходите, нетната загуба от списък C може да се използва за компенсиране на други облагаеми приходи на единствения собственик, като заплати, лихви и дивиденти.

Един любител също би отчитал доходите си по списък C, но не може да намали разходите за хоби спрямо приходите от хоби. Вместо това те би трябвало да претендират за хоби разходи като разни фигурирани отчисления в списък А. Данъкоплатецът би получил приспадане само ако общите им разни подробни разходи надвишават 2% от коригирания брутен доход (AGI). Също така разходите за хоби бяха ограничени до размера на отчетените приходи от хоби. С други думи, вашето хоби не може да генерира нетна загуба.

За илюстрация кажете, че обичате да печете тарталети, така че вашите приятели и семейство ви молят да печете кексчета за партита и специални събития. Не се интересувате да превърнете страстта си към печенето в печалба, затова зареждате достатъчно, за да покриете вашите материали. Получавате 2000 долара плащания през годината, но между съставки, кухненско оборудване, опаковки и доставка харчите 2500 долара. Тези допълнителни $ 500 разходи не могат да бъдат приспаднати или пренесени към следващата година, тъй като целта ви не е била да спечелите печалба. Вместо това тези пари просто изчезват.

Законът за данъчни съкращения и работни места от 2017 г. (TCJA) направи правилата за приспадане на разходите за хоби още по-лоши. От 2018 г. до 2026 г. TCJA елиминира разни изброени по детайли суми, които по-рано са били подложени на 2% от AGI прага за удръжка. Сега данъкоплатците не могат да приспадат никакви разходи, свързани с хоби, но все пак трябва да отчитат 100% от приходите си от хоби и да плащат данъци върху тях. Олеле.

Голяма част от хората харчат пари за хобитата си всяка година, без намерение да ги превръщат в печелившо начинание. Ако това сте вие, удоволствието, което получавате от забавлението си, може много да надвиши потенциалните данъчни последици. Проблемът възниква, когато легитимно се опитвате да управлявате бизнес, но IRS казва, че управлявате хоби. Ако сте инвестирали сериозно във вашия бизнес, за да го свалите от земята и всяка година отчитате данъчни загуби, рискувате IRS да оспори приспадането ви и да преизчисли данъчните си задължения съгласно правилата за загуба на хоби.

Управлявате ли бизнес или хоби?

Главният финансов инспектор за данъчна администрация изчислява, че неправилното приспадане на разходите за хоби представлява приблизително 70,9 милиона долара неплатени данъци всяка година. В резултат на това IRS е склонен да проучи внимателно данъкоплатците, които претендират за загуби от бизнес година след година.

Ако сте направили печалба поне три от последните пет години, IRS вероятно ще счита дейността за бизнес. Въпреки това IRS осъзнава, че много компании изискват време, за да станат печеливши или да преминат през спадове. Така че, когато решава дали дадена дейност е бизнес или хоби, одитор на IRS взема предвид редица фактори:

• Провеждате ли дейността по бизнес начин?
• Уведомяват ли времето и усилията в дейността, че възнамерявате да го направите печеливш?
• Зависи ли от доходите от дейността за прехраната си?
• Ако има загуби, дължат ли се на обстоятелства извън вашия контрол или са възникнали във фазата на стартиране на бизнеса?
• Променихте ли методите си на работа в опит да подобрите рентабилността?
• Имате ли вие или вашите съветници знанията, необходими, за да продължите дейността като успешен бизнес?
• Печелели ли сте от подобни дейности в миналото?
• Дейността носи ли печалба за някои години?
• Може ли разумно да очаквате да получите печалба в бъдеще от поскъпването на активите, използвани в дейността?

Имайте предвид, че ако вашият бизнес има елементи на лично удоволствие или отдих, ще имате по-трудно време за преодоляване на предизвикателствата за загуба на хоби. Коневъдството, обучението, показването и състезателните бизнеси са перфектни примери. Те привличат много внимание на IRS, защото са скъпи и често се преследват като хоби от заможни хора.

Как да оспориш своя бизнес

Ако се притеснявате, че вашите бизнес разходи ще бъдат прекласифицирани като хоби разходи, което ще ви накара да загубите от ценни данъчни приспадания, има стъпки, които можете да предприемете, за да „предизвикате предизвикателства“ вашия бизнес.

1. Съхранявайте задълбочени бизнес книги и записи

Проследявайте всичките си приходи и разходи от дейността и запазете копия от разписките си. Можете да използвате облачен базиран счетоводен софтуер, обикновена електронна таблица или дори старомоден тефтер. Вашият бизнес счетоводство не трябва да е сложно, но трябва да бъде организирано.

2. Поддържайте отделни сметки и кредитни карти на бизнес банките

Собствениците на малки фирми понякога използват личния си чек-акаунт или кредитна карта за бизнеса си, но е по-добре да отворят отделна сметка. Това не само улеснява проследяването на вашите бизнес приходи и разходи, но е и друг фактор, който IRS взема предвид, когато решава дали управлявате бизнес или хоби.

3. Получете правилни лицензи, разрешителни или сертификати

Повечето фирми се нуждаят от определени лицензи, разрешителни или сертификати от федерални, щатски или местни агенции, за да работят. Изискванията варират в зависимост от вашите бизнес дейности и местоположение. Проучете правилата на държавата, окръга и града, като посетите уебсайта на вашия държавен секретар или местна издаваща агенция.

4. Напишете бизнес план и го актуализирайте редовно

Много собственици на малък бизнес пропускат създаването на бизнес план, но наличието на бизнес план е един от критериите, които одиторът на IRS ще вземе предвид, когато решава дали управлявате дейността си като бизнес или хоби.

Освен ако не се опитвате да съберете капитал, писането на бизнес план не трябва да означава прекарване на месеци в съставяне на страници и страници на анализ на пазара, организационни схеми и финансови прогнози. Необходимо е само да очертаете очакванията си за бизнеса: какво ще прави бизнесът, колко ще струва да го направи и откъде ще дойдат парите. Това ви помага да измервате ефективността си, да се адаптирате към променящите се пазарни условия и да продължите да следвате своите бизнес цели.

След като съставите своя бизнес план, проверявайте го поне веднъж годишно, за да видите какво се е объркало, какво се обърка и какво сте научили в процеса. Документирайте всички промени, които направите в резултат на вашия преглед.

5. Разработване на експертен опит в индустрията

Собственикът на бизнес трябва да има широки познания за индустрията, в която работи, или да потърси съвет от експерти. Например, кажете, че искате да започнете бизнес за подготовка на данъчни декларации. Повечето хора, които стартират тези бизнеси, имат счетоводна степен или опит, работещи в индустрията, което им дава опит да подготвят данъчни декларации за други. Ако нямате академична или професионална подготовка, която да ви даде необходимите знания, одиторът може да помисли дали сте взели часове, за да научите за данъчното право.

6. Документ, изразходван за работа във вашия бизнес

Управлението на печеливш бизнес изисква време. Ако страстно развивате бизнеса си, докато работите на ден, можете да прекарвате часове в него вечер и през почивните дни. От друга страна, хобитата обикновено се извършват през свободното време на човек. Ако имате работа на пълен работен ден извън страничната си суматоха, документирайте времето, което прекарвате в работата си във вашия бизнес. Количеството време и усилия, които отделяте за стартиране на бизнеса си, е добър показател за това дали възнамерявате да реализирате печалба.

7. Променете курса при нужда

Когато бизнес губи пари, собствениците му обикновено се стремят да разберат причините и да правят промени, за да подобрят рентабилността. Документирайте опитите си да промените курса и да подобрите рентабилността.

Да речем, че работите върху това да станете професионален фотограф. Отначало вярвате, че сватбената фотография ще бъде вашият хляб и масло, така че изграждате уебсайт с голям акцент върху сватбената фотография, блог за сватби и купувате щанд на местно булчинско изложение. Скоро осъзнавате, че има голяма конкуренция между сватбените фотографи във вашия район и не си резервирате броя сватби, които са ви необходими, за да бъдете успешни.

Разширявате ли офертите си и започвате да снимате семейни портрети и фирмени събития? Или продължавате да снимате сватби и да губите пари година след година? Ако отговорът ви е последният, може да ви е трудно да убедите одитор на IRS, че вашата фотография е бизнес, а не хоби.

Оспорване на IRS

Ако се притеснявате, че отчисленията за загуба на вашите бизнес няма да се подлагат на проверка на IRS, трябва да знаете, че IRS не винаги е успешен при оспорването на тези удръжки. Вземете предвид последните резултати от данъчния съд.

1. Delia срещу член на Комисията

През 2004 г. Ейми Делия отвори салон за плетене на коса в търговски център близо до дома си в Мериленд. Тя подписа петгодишен договор за наем на щанда си и споразумението включва автоматично подновяване в края на петгодишния период. Когато лизингът й се появи за подновяване през 2009 г., страната беше в разгара на финансова криза, нейният салон не вървеше добре и не искаше да подновява договора за наем. Наемодателят й обаче настоя, а Делия, опасявайки се от повреждане на кредитния й рейтинг, ако тя откаже, подписа тригодишно подновяване.

Делия се опита да направи салона си печеливш. Тя извади реклами, поддържа уебсайт и бизнес телефонна линия, нарисува името на салона си отстрани на микробуса си и раздава рекламни флаери в квартала. Известно време тя имаше отделна бизнес банкова сметка, но я затвори през 2010 г., за да намали разходите си. Дори след закриването на банковата сметка тя поддържаше електронна таблица, в която показваше приходи и разходи за салона и запазваше разписки за своите разходи..

Делия работеше на пълен работен ден като организатор на събития, но прекарваше вечери и уикенди в салона, или посрещаше клиенти с уговорени срещи, или се надяваше да получи разходки. Тя затвори салона през 2012 г., когато хазяинът й я пусна от договора за наем.

Делия никога не е публикувала печалба от салона за осемте години, в които е в бизнеса. Във федералната си декларация за данък за доходите за 2011 г. тя отчете приходи от плетене на коса в размер на 325 долара и разходи от 16 131 долара - по-голямата част от тях беше наемът й под наем на щанда. IRS отказа загубата и Delia поиска от данъчния съд да преразгледа нейния случай.

През 2016 г. Данъчният съд застана на Делия. Въпреки осемте години загуби, Данъчният съд реши, че те са „убедени, че тя е провеждала бизнеса си с подстригване на косата с действителна и честна (ако е неоправдано оптимистична) цел да носи печалба“.

В решението си Съдът обясни мотивите си:

• Бизнесът на Delia се провали поради независещи от нея причини - с други думи финансовата криза от 2008 до 2010 г..
• Delia водеше бизнес записи и предприе разумни маркетингови усилия.
• Делия може би е обичала да плете косата, но прекарването на часове на нейните вечери и уикенди, седнали в празен кабинет в търговски център, не се е считало за източник на лично удоволствие или отдих.

Данъкоплатците обаче не винаги печелят.

2. Никс срещу комисар

Кимбърли Никс беше назначена на пълен работен ден като ръководител на проекти. През 2012 г., въпреки че няма предишен опит в продажбите, Nix реши да стане консултант по мрежов маркетинг, продавайки козметика директно на потребителите и наемайки под нея други консултанти по продажбите. Част от мотивацията й да стане консултант беше 50% отстъпка, която ще получи за продукти, закупени за собствена употреба.

Никс отчете загуба в размер на 18 142 долара от бизнеса си с козметика през 2012 г., загуба от 45 395 долара от дейността през 2013 г. и загуба от 22 353 долара през 2014 г., след което тя преустанови консултациите. През тези години тя посещаваше седмични консултантски срещи, но не промени начина, по който управлява бизнеса си в резултат на всичко, което научи на тези срещи. Тя ръководи бизнеса от дома си и не поддържа никакви бизнес финансови записи. Никс каза, че е имала отделна бизнес банкова сметка за известно време, но не е имала извлечения или знае кога е отворила или закрила сметката. Тя също не можа да предостави номер на сметка.

Въпреки че Никс никога не е донесла повече от 2000 долара приходи от консултации с козметика, тя е продължила 27 отделни пътувания през въпросните три години и е поискала значителни пътни разходи за тези пътувания. Двадесет от тези пътувания бяха до волейболни турнири на дъщеря й, две бяха ваканции с дъщеря си до Европа и Дисни Свят и две включваха срещи с нейната колегия.

IRS провери възвръщаемостта на Nix за 2012 до 2014 г. и забрани всякакви разходи, надвишаващи приходите й всяка година. Никс подаде петиция пред Данъчния съд да прегледа нейния случай и, може би не е изненадващо, Данъчният съд се съгласи с IRS.

От деветте фактора, които IRS взема предвид, когато решава дали дадена дейност е бизнес или хоби, Съдът стигна до заключението, че никой от тях не поддържа твърдението на Никс, че тя се занимава с тази дейност с намерение да спечели печалба. Тя се основава на становището си на следните мотиви:

• Никс не е провеждала консултантската си дейност по бизнес начин, тъй като нямаше бизнес план, не водеше финансови записи и не предприема стъпки за контрол на загубите.
• През всички въпросни години Никс имаше работа на пълен работен ден и не водеше записи, за да документира броя часове, прекарани в консултации с козметика. Въпреки че тя твърди, че е прекарала значително време в закупуване на инвентар, извършване на обаждания за продажби и опит за наемане на нови консултанти, тя нямала нищо, за да подкрепи тези твърдения. Тя прекара значително време в пътуване, но очевидно пътуванията бяха поне отчасти за личен отдих, а не за маркетинг на бизнеса си.
• Никс не може разумно да очаква активите, притежавани от нейния бизнес, да оценят стойност, тъй като единствените й бизнес активи са нетрайни инвентар за козметика.
• Съдът определи, че има „съседски и социални аспекти“ на консултациите с козметиката на Никс - да не говорим за многото пътувания до турнири по волейбол, семейни ваканции и събирания със сестри за социализъм - които дават на активността елементи на лично удоволствие или отдих.

Данъчният съд не само забрани прекомерните удръжки на Никс, но и наложи 20% точност, свързана с точността.

IRS има дълъг давност за оспорване на загуби. Обикновено предизвикателствата за приспадане могат да се върнат три години от датата на връщането или датата, на която декларацията е била подадена, в зависимост от това, кое от двете е по-късно. Въпреки това давността може да бъде удължена, ако има съществен пропуск от над 25% от брутния отчетен доход. Ако IRS вярва, че сте значително недекларирали доходите си, това може да се върне шест години.

Заключителна дума

Ако имате страничен шум, който генерира загуби, уверете се, че го управлявате по бизнес начин. Демонстрирането на усилията ви за проследяване на вашите финанси, подобряване на рентабилността и реализиране на печалба може да ви спести от тежката данъчна сметка, твърдите наказания и голямото главоболие, ако IRS реши да оспори вашите удръжки..

Имате ли странична суматоха? Какви стъпки предприемате, за да го управлявате като бизнес?