Изискване на квалифицирани зависими от данъци - Определение и правила на IRS

Добрата новина е, че наличието на зависими хора все още може да ви помогне да спестите пари в данъчно време. Ето поглед към правилата за предявяване на искове за издръжка и данъчните облекчения все още са на разположение на данъкоплатците, които могат да ги искат.

Какво прави някого вашия квалифициран зависим?

Можете да заявите някой като зависим, само ако той е вашето „квалифицирано дете“ или „квалифициран роднина“.

Квалифициращо дете

IRS използва термина „квалифицирано дете“, за да опише издръжка, която отговаря на четири теста:

1. Връзка

IRS има широко определение за „дете“. Тя включва син, дъщеря, доведено дете, приемно дете, брат, сестра, полубрат, полусестра, доведена сестра, доведена сестра или потомък на който и да е от тях.

2. Възраст

За да премине теста за възраст, зависимият трябва да отговаря на една от следните квалификации:

Бъдете под 19 години в края на данъчната година и по-млади от вас (или съпруга / съпругата ви, ако подадете заявление съвместно)
Бъдете под 24 години в края на данъчната година, студент и по-млад от вас (или съпруга / съпругата ви, ако кандидатствате съвместно)
Бъдете трайно и напълно инвалидизирани (независимо от възрастта)

3. Резиденция

За да се счита за квалифицирано дете, дете трябва да е живяло с вас повече от половината година. Децата, които са временно извън дома - например в лагер, на почивка или в училище - все още се считат, че пребивават с вас. Децата, които са родени и починали през същата година, се считат, че са живели с вас през цялата година.

Има изключения за деца на разведени или разделени родители и родители, които не живеят заедно. В тези случаи се счита, че детето е живяло с родителя-попечител. Детето обаче може да се третира като квалифицирано дете на родителя, който не е задържан, ако всичките четири от следните са верни:

Родителите:
- Развеждат се или законно се разделят с постановление за развод или отделна издръжка.
- Разделят се съгласно писмено споразумение за раздяла.
- Живееше разделно по всяко време през последните шест месеца на годината.
Детето получи над половината от подкрепата си от родителите.
Детето е било в ареста на един или двамата родители повече от половината година.
Всяко от следните твърдения е вярно:
- Родителят попечител подписва писмена декларация, че няма да претендира за дете за издръжка, а родителят, който не е попечител, прилага декларацията за връщането си, използвайки Формуляр 8332.
- За въпросната данъчна година се прилага декрет за развод, договор за отделно издръжка или писмено споразумение за раздяла и се посочва, че родителят, който не е родител, може да иска детето като издръжка. Споразумението не трябва да бъде променяно след 1984 г., за да се каже, че родителят, който не е задържан, не може да иска детето, а родителят, който не е попечител, трябва да е осигурил поне 600 долара за издръжката на детето през годината.

Ако са изпълнени и четирите изисквания, родителят, който не е родител, може да поиска детето като издръжка и да вземе данъчния кредит за деца. Имайте предвид обаче, че това не отговаря на родителя без попечителство за статут на регистрация на глава на домакинството, кредита за деца и зависими грижи или кредита за данък върху дохода.

4. Поддръжка

За да бъде квалифицирано дете, бъдещият зависим не може да осигури повече от половината от собствената си подкрепа през годината. Например, ако сте предоставили 6000 долара от издръжката на сина си, но той е работил на непълно работно време и е осигурил 8 000 долара от собствената си подкрепа, тогава той не е квалифицирано дете, защото е осигурил повече от половината от собствената си подкрепа.

Какво се счита за подкрепа? Той може да включва всеки от следните разходи:

Храна, дрехи и отдих
Училищно обучение
Медицинска и стоматологична застраховка и разходи за грижи
жилище
Мебели, уреди и автомобили
транспорт
Други необходимости

Публикация IRS 501 включва работен лист, който ще ви помогне да определите дали отговаряте на теста за поддръжка.

Понякога дете може да се срещне с тестове за възраст, връзка, пребиваване и подкрепа за повече от един човек. Освен ако родителите не подадат съвместна декларация, само един може да поиска детето като издръжка. За щастие IRS има правила за разбиване, за да ви помогне да решите:

Ако само един човек е родителят на детето, детето е квалифицираното дете на родителя.
Ако през годината детето е прекарало по-дълъг период с един родител от друг, IRS ще третира детето като квалифицирано зависимо от родителя, с когото са прекарали най-много време.
Ако детето прекара равен брой дни с всеки родител, IRS ще третира детето като квалифицирано дете на родителя с по-високия коригиран брутен доход (AGI) за годината.

Публикацията на IRS 501 предоставя няколко примера, които могат да ви помогнат да определите кой може да претендира за дете за издръжка в уникални ситуации.

Професионален съвет: Ако имате въпроси относно допустимостта, уверете се, че се свържете с квалифициран данъчен специалист. Безплатен онлайн софтуер за предплащане на данъци от компания като Блок H&R също ще ви помогне да ви преведе през тези важни данъчни облекчения.

Квалифициращи относителни

Ако човек не е вашето квалифицирано дете, може да бъде вашият квалифициран роднина, ако отговаря на тези четири теста:

1. Не е квалифицирано дете

Дете не е квалифициран роднина, ако е вашето квалифицирано дете или квалифицираното дете на друго лице.

2. Член на домакинството или връзката

Лицето трябва да живее като член на вашето домакинство през цялата година или да бъде свързано с вас. Ако по всяко време през годината човекът е бил ваш съпруг, той не може да бъде вашият квалифициран роднина.

Ако човек е свързан с вас по някой от следните начини, той не трябва да живее с вас през цялата година като член на вашето домакинство:

Вашето дете (биологично или осиновено), доведено дете, приемно дете или потомък на някое от тях
Вашият брат, сестра, полубрат, полусестра, братче или сестра
Баща ви, майка ви, баба и дядо или друг пряк прародител
Мащеха или мащеха (приемните родители не отговарят на изискванията)
Вашата племенница или племенник
Син или дъщеря на вашия полубрат или полусестра
Леля или чичо ти
Вашите зетни: син, дъщеря, брат, сестра, баща или майка

Всяка от тези отношения, които са били установени чрез брак, не завършват със смърт или развод. Обърнете внимание, че братовчед не отговаря на този тест. Братовчед ще трябва да живее с вас през цялата година като член на домакинството, за да се квалифицира като квалифициран роднина.

Ако подадете съвместна декларация, лицето може да бъде свързано с вас или с вашия съпруг и не е необходимо да бъде свързано със съпруга, който е предоставил подкрепата.

3. Тест за брутен доход

За да отговори на този тест, бъдещият квалифициращ роднина трябва да има брутен доход под 4 200 долара за 2019 г..

IRS определя брутния доход като всички доходи под формата на пари, имоти и услуги, които не са освободени от данък. Това включва нетен доход от бизнес след приспадане на разходите за продадени стоки, доходи от наем преди разходи, дял на партньорството в дохода, облагаема компенсация за безработица и облагаем доход от стипендия. Доходите, освободени от данъци, като въз основа на нуждите от обществена помощ и помощи за ветерани, не се включват в брутния доход.

4. Тест за поддръжка

За да може кандидатът да отговаря на този тест, той трябва да е получил повече от половината от вашата подкрепа. Сравнете сумата, която сте допринесли за подкрепата на човека, с целия размер на подкрепа, която са получили от всички източници. Това включва суми, които те са внесли от собствените си средства, но не включва суми от собствените им средства, които не са били изразходвани за подпомагане.

Например, да кажем, че майка ви е получила 2400 долара от IRA дистрибуция и 300 долара лихва, за общ доход от 2700 долара. Тя похарчи 2000 долара за настаняване и 400 долара за отдих и вложи 300 долара спестявания. Общо тя допринесе за $ 2400 за собствената си подкрепа, тъй като 300-те долара, които вложи, не бяха използвани за собствена подкрепа през тази година. Ако сте допринесли повече от 2400 долара, тогава отговаряте на теста за поддръжка.

Понякога човек (като възрастен родител) се поддържа от повече от един човек (като две или повече възрастни деца) и никой не предоставя повече от половината от общата подкрепа. В този случай онези, които предоставят повече от 10% от помощта, могат да решат, че в следващите години всеки ще направи завой, за да поиска лицето като квалифициран роднина.

Общи правила за зависимост

Сега, след като сте определили дали зависимите ви се считат за квалифицирано дете или квалифициращ роднина, има няколко правила, които трябва да знаете за това, които важат за всички.

Първо, ако сте зависим от друг данъкоплатец, не можете сами да заявите издръжка. Например, да речем, че Мери, 18-годишна, има син Тим и двамата живеят с бащата на Мери Джош. Джош е нает и плаща всички разходи за поддържане на домакинството за годината. Мери имаше 2 500 долара приходи от непълно работно време. В този сценарий и Мери, и Тим са зависими от Джош. Мери не може да претендира на Тим за свой зависим - дори и да има доходи и да подаде декларация, че иска възстановяване на федералното си удържане - защото тя самата е зависима от баща си.

Второ, издръжка трябва да бъде гражданин на САЩ, чужденец от пребиваване в САЩ, гражданин на САЩ или пребиваващ в Канада или Мексико.

И накрая, не можете да поискате женен човек, който подава съвместна декларация като издръжка, освен ако не подадете декларацията, само за да поискате възстановяване на удържани данъци или платени прогнозни данъци. И така, в горния пример, ако Мери е омъжена за Дан, който е студент на пълен работен ден и не е нает, и тя и Дан подават декларация, като женени, подавайки съвместно, само за да поискат възстановяване на удържания федерален данък върху доходите, Мери все още Зависим от Джош.

Потенциални ползи от предявяване на иск за издръжка

Въпреки че TCJA елиминира личните освобождавания, все още има някои предимства от искане на издръжка. Те включват:

Детски данъчен кредит. Това е налично до годината, когато детето навърши 17 години, и струва до 2000 долара на дете за максимум три деца.
Кредит за грижи за деца и зависими лица. Това е на разположение до годината, в която детето навърши 13 години, освен ако детето не е инвалид, в този случай няма възрастова граница.
Спечелен данък върху доходите. Това е достъпно, докато детето е под 19 години или под 24 години и в училище.
Кредити за образование. Те включват американския данъчен кредит за възможностите и кредита за учене през целия живот.
Кредит за други зависими. Това е достъпно за лица на издръжка, които не отговарят на изискванията за детски данъчен кредит. Струва си до 500 долара за квалифициран зависим.

Лични изключения

Преди TCJA данъкоплатците могат да поискат освобождаване за себе си и всеки зависим, посочен при връщането си. За 2017 г. бяха разрешени лични освобождавания през последната година, всяко освобождаване беше на стойност 4050 долара. Например, ако двойка подаде съвместна декларация и има две деца на издръжка, те ще имат право на общо четири освобождавания, или 16 200 долара, да намалят коригирания си брутен доход, в допълнение към искането или на стандартното приспадане, или на индивидуалните удръжки..

Когато TCJA влезе в сила на 1 януари 2018 г., той премахна разпоредбата за лични изключения. Но данъкоплатците с няколко млади зависими лица имат някаква причина да се надяват, че личните освобождавания ще се върнат. Много разпоредби на TCJA, включително тази, която премахва личните изключения, са изтичащи да изтичат в края на 2025 г. Освен ако Конгресът не удължи TCJA или не приеме нов законопроект за данъчната реформа, който засяга статута на личните освобождавания, те могат да се върнат.

Заключителна дума

Дори и без личното освобождаване, искането на издръжка може да струва няколко хиляди долара. Плюс това, няколко от данъчните кредити, достъпни за данъкоплатците с зависими лица, подлежат на възстановяване, което означава, че те не просто компенсират дължимия от вас данък, но могат да увеличат възстановяването ви. За повече помощ вижте пълното ни ръководство за данъци.

Можете ли да поискате издръжка? Кои данъчни облекчения за зависимите са най-ценни за вас?