Данъчна форма IRS 1099-MISC - Инструкции за малкия бизнес и изпълнителите

Ако сте на свободна практика или управлявате малък бизнес и използвате независими изпълнители, вероятно сте запознати с формата 1099-MISC. Този формуляр се използва за отчитане на доходи на фрилансери, независими изпълнители и други самостоятелно заети лица, които като свой работодател обикновено са отговорни за плащането на част от данъка на работодателя и служителя.

Благодарение на своята гъвкавост, предприятията и клиентите използват формата 1099-MISC за много различни видове транзакции. Това е много полезно, но и потенциално объркващо поради всички данни, които може да съхранява.

Разбиране на кутиите 1099-MISC

Формуляр 1099-MISC представлява допълнителна сума за всички различни доходи, които сте предоставили или получили. В опит да получи цялата необходима информация за всяка ситуация, IRS използва 18 кутии за събиране на данни. Ако сте платец, трябва да знаете кои полета да попълните. И ако попълвате данъчната си декларация, ще искате да знаете какво означават вашите номера.

1. Наеми. Ако сте наели офис, тежка техника, сода машини или живи тигри от друга компания, сумирайте плащанията за годината и ги избройте тук.

2. Роялти. Това включва всичко роялти, като тези от масла или минерални свойства.

3. Други доходи. Това може да включва награди (но не и печалби от хазарт, тъй като имат собствен вариант 1099), щети от съдебно дело или плащания за участие в медицински изследвания.

4. Удържан федерален данък върху дохода. Този раздел се използва, когато като собственик на бизнес трябва да изпратите 1099 на независим изпълнител, който е отказал да предостави своя W-9 и данъчен идентификационен номер. Само за да бъдете на сигурно място, федералното правителство изисква да задържите 28% от парите, които плащате на това лице, и да го изпратите на IRS. Във всички останали ситуации зависи от независимия изпълнител, който получава 1099, за да разбере как да плати данъците си. Вижте инструкциите на формуляр 1099-MISC за допълнително обяснение върху какъв доход можете да удържате данъци.

5. Постъпления от риболовна лодка. Тук отчитате паричната стойност на акциите на улова, които физическото лице е получило през годината, плюс всякакви други плащания, които са били зависими от минимален улов.

6. Медицински и здравни плащания. Ако вашият бизнес е наел лекар, който да провежда ежегодно физически упражнения или да прилага грипни снимки, може да се наложи да му изпратите 1099-MISC. Това би включвало всяка сума, която сте платили за лекарства, продадени ви от лекаря. Например, ако лекарят ви таксува 20 долара за грип и 200 долара за труд, вие също ще включите 20 долара за грип, изстреляни в тази сума.

7. Обезщетение за безработен. Ако някой независим изпълнител е работил за вашия бизнес, но не е служител, ето къде съобщавате какво сте платили на този човек. Не се изисква да изпращате на изпълнителя 1099, освен ако не сте платили 600 или повече долара през годината. Като изпълнител или на свободна практика, в това поле ще намерите обезщетението, което трябва да докладвате на IRS. По принцип тези суми подлежат на облагане с данък върху самостоятелната заетост и данък върху дохода. Тук трябва да се включат и златните парашутни плащания, облагаемите обезщетения за служителите и таксите за сезиране.

8. Заместващи плащания вместо дивиденти или лихви. Тази ситуация е изключително рядка и включва заемане на вашите ценни книжа за изплащане на дивиденти. Ако трябва да използвате този раздел, вашият брокер трябва да ви изпрати данните.

9. Плащачът извърши директни продажби на потребителски продукти от 5000 или повече долара на купувач (получател) за препродажба. Това е само отметка. Не се изисква да отчитате точно колко сте продали на купувач, само че сте направили продажба. Тази кутия е полезна за организации като Amway, тъй като продава стоки за препродажба извън традиционна среда за търговия на дребно.

10. Приходи от застраховане на реколтата. Ако сте получили изплащания от застраховка на реколтата, сумата трябва да бъде въведена тук.

11. и 12. Празна, само за правителствена употреба.

13. Превишаване на златните парашутни плащания. Плащане със златен парашут се извършва на служител (обикновено изпълнителен директор), който напуска компания и по договор може да получи голямо плащане при напускане. Излишните плащания са тези суми, надвишаващи средното, което физическото лице е получавало през последните пет години.

14. Брутни приходи, изплатени на адвокат. Тук трябва да въведете плащания над 600 долара, които отидоха при адвокат за юридически услуги.

15а. Раздел 409А отсрочка. Използвайте това поле, ако сте допринесли за раздел 409A пенсионен план, но не сте служител.

15б. Раздел 409А доход. Ако сте допринесли за план за раздел 409А, но той не отговаря на конкретни указания, той може да се отчете като облагаем доход и трябва да въведете сумата тук.

16. Удържан държавен данък. Ако някой държавен данък е бил удържан, той може да бъде посочен тук.

17. Държавен номер на държавата / платеца. Ако държавният данък е бил удържан, въведете идентификационния номер на компанията, която е удържала данъка тук.

18. Държавен доход. Това е количеството пари, отчетено във формуляра, подлежащо на облагане с държавен данък.

Кога вашият бизнес се нуждае от 1099-MISC?

Като цяло вашият бизнес трябва да подаде 1099-MISC само ако сте платили на някого 600 долара или повече през годината. Ако сте получили повече от тази сума, очаквайте 1099-MISC от платеца. Няколко изключения включват:

• Авторски и лицензионни възнаграждения. Минимален праг за отчитане от 10 долара.
• Приходите от риболов. Трябва да отчетете каквато и да е сума.
• Потребителски стоки. Ако сте продали на някого вещи за 5000 или повече долара на пазар, различен от постоянен обект за търговия на дребно (като Amway или бълхи пазари), трябва да го докладвате.
• Удържане на данъци. Ако сте удържали данъци за някой, тъй като той е бил обект на резервно удържане, трябва да го докладвате, независимо колко малко сте ги платили през годината.

Имайте предвид, че IRS изисква тези формуляри само когато компаниите плащат на доставчици в хода на бизнес. Когато плащате на съседното дете за гледане на дете, не е нужно да се притеснявате, че съобщавате за тези плащания.

Данъци, дължими от приходите от бизнеса

Редовните служители плащат половината от данъка си за социално осигуряване и Medicare, платен от техния работодател. Когато се плаща от контрагенти и на свободна практика (които естествено нямат данък, удържан от работодател), този данък често се нарича „данък за самостоятелна заетост“ и се дължи в допълнение към редовен данък върху доходите. За да определят размера на този данък, самостоятелно заетите лица трябва да подадат списък C (или списък C-EZ), който е формулярът, използван за изчисляване на печалбите и разходите на бизнеса..

Прехвърлете приходите от поле 7 на вашия 1099-MISC в списък C и извадете бизнес разходите, за да определите дали сте имали печалба или загуба за годината. След това преведете тази сума на дохода във Форма 1040 (извадете загубата от всеки друг доход, който отчитате, добавете печалба). Ако сте имали печалба, попълнете График SE, за да определите колко дължим данък за самостоятелна заетост и да преведете тази сума на своите 1040.

Каква е разликата между списък C и график C-EZ?

Като цяло, графикът C-EZ е предназначен за хора, които са свършили някаква работа отстрани или са имали много прост малък бизнес. Не можете да го използвате, ако се прилага някое от следните:

• Планирате да вземете приспадане от домашния офис
• Вие изхарчихте повече от 5000 долара за бизнеса през изминалата година
• Наемате допълнителен персонал
• Очаквате загуба за годината (похарчихте повече за бизнеса, отколкото сте направили)

Ако не сте сигурни дали отговаряте на условията за график C-EZ, не рискувайте. Стандартният списък C няма да отнеме много повече време, дори ако имате малки разходи за приспадане.

Какво е график SE?

Ако имате печалба, след като попълните График C или C-EZ, използвайте Schedule SE, за да определите колко социално осигуряване и данък Medicare дължите. Трябва да платите данък „Социално осигуряване“ и „Medicare“ върху първите 117 000 долара пари, които печелите - всичко над това, което подлежи само на данък върху дохода. Ако не сте спечелили печалба, не е необходимо да попълвате този формуляр.

По принцип плащате 15,3% от печалбите от вашия бизнес в данъци Социално осигуряване и Medicare. Поради сложния си характер, силно препоръчвам да използвате данъчна програма, за да попълните този формуляр.

Доход от неработещ персонал

Има няколко случая, в които можете да отчитате парите си 1099-MISC директно на вашия 1040, без да се притеснявате дали трябва да използвате Schedule C или Schedule C-EZ.

Ако вашите доходи са отчетени в поле 3 от вашия 1099-MISC, обикновено това не се счита за „спечелен доход“ и не е необходимо да плащате данък за самостоятелна заетост върху него. Все пак трябва да плащате редовно данък върху дохода. Отчетете доход в поле 3 от вашия 1099-MISC плюс тези други видове доходи на своите 1040:

• Награди или награди. Това включва спечелване на игри или печалби, но не е нещо като конкурс, базиран на стимули, който сте спечелили на работа.
• Джури плащане. Заплащането на мито от жури се облага с данък като корекция за вписване на доходите от вашите 1040. Напишете го „Jury Pay“
• Отменени или простени задължения. Вашият кредитор е длъжен да ви изпрати 1099 с простената или анулирана сума. Може да получите 1099-C за това.
• Доход от бартер. Това се отчита дори ако паричните средства не търгуват с ръце. Ако търгувате с някой, който е от вида на книгите, той или тя може да ви изпрати 1099-MISC за стойността на услугите или артикулите, с които са търгували с вас. Разбира се, това е вашата реплика да изпратите такава за стойността на услугите или артикулите, с които сте търгували.
• Доходи от хоби. Това е малкото пари, което бихте могли да спечелите от свободно време - без което да се справите възнамеряват за да спечелите пари. Тъй като не търсехте доходи, това не се счита за самостоятелна работа. И все пак от вас се изисква да плащате редовен данък върху дохода. Ако имате разходи от хобито си, можете да ги приспаднете до сумата, която сте внесли, ако разкроите. След три печеливши години да печелите пари от хоби, IRS ще го смята за малък бизнес и вече не за хоби.
• Хазартни печалби. Може да не получите 1099-MISC (може да получите W-2G), но и в двата случая трябва да включите печалби от хазарт на своите 1040. Ако някой данък върху доходите е бил удържан, както понякога се случва при големи изплащания, също ще си направите сметка за това на вашите 1040. Ако сте имали печалби, можете да приспаднете загубите от хазарт, но само до сумата, която сте спечелили.

1099-MISC FAQ

Може да срещнете объркваща ситуация с един или повече формуляри 1099-MISC, които получавате. Ето няколко от най-често срещаните:

1. Получих 1099-MISC за доход, който не ми беше изплатен до следващата година. Какво да правя?
Ако това се случи с вас, не се притеснявайте. IRS знае, че не сте първият човек, който е приключил счетоводството в последния момент. Докато се „уреждате“ през следващата година и точно отчитате приходите от данъците за тази година, ще се оправи. Задръжте документация, която поддържа, когато сте владели парите, като например:

1. Записи на банкови сметки
2. Пликове с маркировка
3. PayPal записи
4. Фактури, paystubs или други записи за плащания

2. Получих 1099-MISC за пари, които ми бяха изплатени, но платих други хора с тези пари. Какво да правя?
Ако плащането на тези пари има нещо общо с вашия бизнес, вероятно можете да го приспаднете като бизнес разход в списък C.

Например, ако сте генерален изпълнител, отговарящ за изграждането на жилище, и сте платили пари на подизпълнители като водопроводчици, електротехници или хирурзи, можете да поискате сумата на това, което сте платили като бизнес разход, срещу приходите, които сте получили на вашия 1099-MISC. Други примери за бизнес разходи включват пощенски разходи, офис консумативи или оборудване, комуникации и пътни разходи.

3. Единственият доход, който печелех през цялата година, ми беше отчетен на 1099-MISC. Колко дължа на данъците?
Ако не сте платили прогнозни данъци и нямате удържани данъци от работодател, може да дължите много. Ще дължите 15,3% от печалбата си от данъци за социално осигуряване и Medicare веднага. Освен това ще трябва да плащате редовен данък върху дохода, чийто размер ще зависи от общия ви доход, след като вземете удръжки и кредити. Освен това може да бъдете наказани за неплащане на прогнозни данъци през цялата година (ако данъчното ви задължение е повече от 1000 долара). Но за щастие, подаването на данъци е съвсем просто.

Започнете с попълване на списък C или Schedule C-EZ - тук отчитате приходи от 1099-MISC и приспадате свързаните с тях разходи. След това попълнете График SE, за да определите вашите задължения за социално осигуряване и Medicare. (Половината от тази сума се приспада, когато определите колко редовен данък върху доходите дължите.)

И последно, отчетете печалбата си от списък C (или C-EZ) на своите 1040, за да разберете какво дължите при редовен данък върху дохода. Ако знаете, че тази година ще имате само 1099-MISC доходи, най-добре е да плащате прогнозни данъци през годината, за да избегнете неустойка за недоплащане.

Заключителна дума

„Разни“ е като нож с две остриета, когато става въпрос за форма 1099. Това е лесен начин за покриване на данъчните въпроси, които не попадат в конвенционалните категории, но може да създаде и объркване. Ако това е първата ви година, която притежавате бизнес и се занимавате с 1099, си струва да наемете данъчен консултант, за да сте сигурни, че се възползвате от всички налични за вас удръжки и планирате правилния размер на прогнозните данъци за следващата година.

Имали ли сте проблеми, отчитащи приходи от 1099-MISC?