7 факта за американските федерални данъци върху доходите, които трябва да знаете - история

Данъците върху доходите на физическите лица, въпреки че съществуват във всяка индустриална държава, са всеобщо нехаресвани, като един или друг аспект постоянно се оспорва в съда. Въпреки оплакванията и предизвикателствата данъкът върху доходите е основният източник на приходи за федералното правителство. Тъй като Конгресът се занимава с нарастващия годишен дефицит и държавен дълг, той ще преразгледа и евентуално измени настоящата данъчна философия на страната, за да може по-добре да отговаря на нуждите на бъдещето.

Може да не ви харесва да плащате данъци, но като заинтересован зрител с повече от малко залог в резултата, имайте предвид следното, когато обмисляте данъците, които плащате.

Факти и история на Федералния данък върху дохода

1. Данъците са толкова стари, колкото самата цивилизация

Царете и правителствата извличат данък от своите поданици или граждани още от зората на цивилизацията под формата на данъци, тарифи и такси. Данъците са били събирани в древна Месопотамия още преди изобретяването на парите преди 2500 години. От семействата се изисквало да доставят на владетеля няколко говеда или овце в зависимост от размера на стадата им; фермерите в Египет дължат на фараоните предварително изчислени кучета от зърно на базата на размера на полето и височината на годишния наводнение на Нил. Дори маслото за готвене подлежи на облагане и се налага от данъкоплатците (книжниците) на фараона, които посещават частни кухни, за да гарантират правилното отчитане.

Първоначално данъците се събират под формата на продукция, добитък или безплатна работна ръка (корве), където един човек от всяко домакинство ще осигурява работна ръка в продължение на седмици всяка година за изграждане и поддържане на пътища, напоителни канали, изпълнение на армейски дълг и минно дело или издигане на сгради и др. храмове и дори пирамидите. Субекти, които не са платили, са били затворени или екзекутирани, за да дадат пример за други възможни жители.

Тежестта на данъчното облагане обикновено пада върху бедните и безсилните; членовете на управляващите семейства и тези с влияние са били бенефициенти на системата, като правило не са обект на загуба на собственост или труд. Хората, плащащи данъците, се възползвали от защитата на владетеля, който можел да призове, да привлече и наеме войници, за да защити поданиците си от други владетели, които искат да разширят своите империи чрез завладяване или, обратно, да финансират собствени набези - и някои твърдят, че Основната цел на данъците беше да се задържи владетелят на власт, войниците платени с публични данъчни пари, за да защитят краля от собствения му народ.

Появата и широкото използване на валута не само финансираха търговията, но улесниха събирането на данъци, тъй като колекторите вече не трябваше да се борят с физическа собственост или да управляват труда като форми на плащане. Парадоксално е, че валутата вместо материални имоти като добитък или култури също направи богаташите видим, по-привлекателен източник на данъчни долари.

2. Ако не беше Наполеон, данъците върху доходите може би никога не са се появявали в Америка

Уилям Пит Младши, министър-председател на Великобритания и канцлер на касата, накара Парламентът да премине данък от 10% върху общия доход над 60 британски лири, еквивалент на днес около 10 000 долара, за да защити страната от Наполеон. Законът, приет през 1799 г., дори предвижда определени удръжки за доходи до максимум 200 паунда.

Тъй като средният годишен доход на работник или земеделски производител по това време е £ 15 до 20 £, средният гражданин не подлежи на облагане с данък. Разграничавайки тези, които спечелиха по-малко от 60 британски лири, и тези, които направиха повече, Пит измисли прогресивната данъчна система, където тези, които печелят повече, плащат повече.

Година след битката при Ватерло данъкът е отменен (1816 г.), като парламентът насочва данъчния орган да унищожи всички документи, свързани с колекциите. Царят обаче нареди на канцлера на касата тайно да копира документите и да ги съхранява в мазето на данъчната служба за евентуално използване в бъдеще. Това беше стратегически ход, тъй като данъците бяха възстановени по-малко от 25 години по-късно.

В началото на 40-те години във Великобритания настъпват огромни промени от индустриализацията: Големи производствени градове са резултат от миграцията на селските фермери за градска заетост; робството приключи; много социални болести, като детския труд, станаха разпространени; а броят на бедните и гладните се увеличаваше сред ирландския картофен глад. С отговорностите на световна империя премиерът Робърт Пийл въвежда отново „временен” данък върху доходите през 1842 г., като облага само тези с доходи над 150 британски лири, като същевременно намалява митнически мита върху две трети от предметите, които по-рано са обект на високите тарифи..

Тази комбинация от вземане с една ръка, докато даване с другата работи перфектно: приходите от търговия и данъци се увеличаваха, а необходимите социални програми се възползваха. Днес данъкът върху дохода остава „временен“ във Великобритания, изтича всяка година на 5 април и непрекъснато се възстановява от Парламента с годишен финансов акт.

3. Първият данък върху доходите в САЩ е възникнал по време на Гражданската война

В годините, непосредствено след революционната война, политическите битки продължават да се водят за правомощията на федералното правителство срещу държавите. Всяка държава премина тарифи, създаде държавни валути и установи собствена данъчна политика, създавайки конфликти, объркване и финансов хаос. Това заплашваше да подкопае икономиката на цялата нация. Ратифицирането на Конституцията през 1787 г. дава на федералното правителство изключителната власт да налага тарифи (основният източник на правителствени средства по това време), монети пари, събиране на акцизи и събиране на данъци върху отделните граждани.

Авторите на Конституцията конкретно ограничиха способността на Конгреса да налага данъци върху доходите на лицата с езика на четвъртата клауза на раздел 9 от Конституцията: „Не се определя капитал или друг пряк данък, освен ако не е пропорционално на преброяването или преброяване тук преди да бъдете насочени да бъдат взети. " С други думи, заплатите и заплатите се считат за „преки“ доходи, което прави налагането на данък върху доходите непрактично поради изискването да бъде пропорционално на населението във всяка държава.

През 1815 г. министърът на финансите Александър Далас предлага данък върху доходите, за да плати за войната от 1812 г. по модел на Британския закон. То не стана закон поради съпротива в Комитета за начини и средства на Камарата по онова време. През 1861 г. обаче Конгресът - с съгласието на президента Ейбрахам Линкълн - приема Закона за приходите от 1861 г. за финансиране на разходите за Гражданската война. Поради спешността и предвидения временен характер на закона, не беше направен ефективен протест.

Законът наложи плосък данък от 3% върху всички доходи над 800 долара (около 20 000 долара днес). През 1862 г. законът е изменен, заменяйки плоския данък от 3% с прогресивен данък, като добавя ставка от 5% за всички доходи над 10 000 долара (221 000 долара през 2012 г.). Той е изменен отново през 1864 г., за да се добави трета скоба между предишните две групи от доходи. Законът изтича през 1873 г., като прекратява данъците върху доходите на физическите лица за известно време до приемането на 16-ата поправка на конституцията през 1913 г..

4. Конституцията е изменена през 1913 г., като позволява на Конгреса да начислява данъци върху доходите на личните лица

Решението на Върховния съд по делото Pollock срещу Farmers 'Loan & Trust Co. през 1895 г. ефективно премахва възможността за данъци върху доходите на физическите лица от Федералното правителство, като потвърждава, че данъкът върху доходите е "пряк." Въпреки това изменение на конституцията е въведено през 1909 г. и впоследствие е ратифицирано от 42 от 48-те държавни законодателни актове, които премахват конституционната забрана срещу данък върху доходите.

16-ата поправка гласи: „Конгресът ще има право да определя и събира данъци върху доходите от всякакъв източник, без разпределение между няколко държави и без оглед на преброяване или преброяване.“ Той е основата на нашата система за данъчно облагане днес. През годините някои протестиращи данъци върху дохода твърдят, че 16-ата поправка не е ратифицирана правилно, като по този начин оправдава неплащането на данъци. Впоследствие този аргумент беше отречен от множество съдилища. На читателите трябва да е ясно, че задължението за плащане на федерални данъци върху доходите не е спорно - то е прието закон.

5. Не всеки плаща данъци върху дохода

Докато всички подлежат на подаване на формуляри за федерален данък върху доходите, хората, чийто доход пада под минималната рамка, която е в сила към момента на подаване или чиито изключения или удръжки намаляват облагаемия доход до нула, не плащат никакъв федерален данък. Например, единните данъкоплатци, които печелят по-малко от 3000 долара през 1913 г. (еквивалентът на около 9 700 долара днес), не подлежат на облагане с никакъв данък; омъжените данъкоплатци биха могли да спечелят до 19 500 долара в еквивалентни долари днес, без да дължат данък.

Днес единичен данъкоплатец, който печели по-малко от 5 950 долара, или женена двойка, подадена съвместно с доход, по-малък от 11 900 долара, няма да се облага с данък. В допълнение, доходите от конкретни източници могат да имат благоприятно третиране, което ефективно премахва всички или част от този доход от данъчното облагане.

Противоречивият цитат по време на президентските избори през 2012 г., че „47% от американците не плащат данъци върху дохода“ е валиден според Центъра за данъчна политика по горните причини - но също така включва повече от 4000 граждани, които са спечелили 1 милион долара или повече през 2011 г. и са платили без данъци. Обаче, това, което често се пренебрегва, е, че въздействието на нашия данъчен кодекс е обективно справедливо и сравнително плоско, тъй като всяка група данъкоплатци плаща приблизително същата пропорция в общите данъци (федерални, щатски и местни) като техния дял от националния доход. Следва сравнение на платени данъци за 2011 г.:

• Най-ниските 20% от населението със среден паричен доход от 13 000 долара са получили 3,4% от общия национален доход и са плащали 2,1% от общите данъци
• Вторите 20% със среден доход от 26 100 долара получиха 7,0% от общия доход и платиха 5,3% от общите данъци
• Долните 80% от американците със средни доходи под 68 700 долара са получили 40,5% от общия доход и са плащали 36,7% данъци
• Първите 20% от американците с минимален доход от 105 700 долара са получили 59,6% от общия доход и са платили 63,1% от общите данъци

Трябва да се отбележи, че тенденцията във федералния данък върху доходите, плащани от физическите лица, обикновено е намаляла от 1945 г. Една брачна двойка, която подава заявки съвместно с доход от 1 милион долара, би платила 664 312 долара през 1945 г. срещу 319 873 долара през 2011 г .; същата двойка, която печели 30 000 долара, щеше да плати 7,016 долара през 1945 г., но само 3650 долара през 2011 г..

6. Гражданите в САЩ плащат по-малко данъци на глава от населението, отколкото повечето страни

Според данни на Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР) гражданите на САЩ са едни от най-малко облаганите популации в света, като са на 26-то място от 28 развити страни. Сравнението включва всички данъци в рамките на дадена държава, доходи, както и имущество, социални данъци за такива неща като здравеопазване и пенсионни програми, продажби и други данъци върху потреблението, и данъци върху имуществото или подаръците.

Общата данъчна тежест за САЩ през 2009 г. беше 22,6% от брутния вътрешен продукт (БВП), доста под страните от Скандинавия и Европа (включително Франция, Германия и Великобритания). През 2009 г. корпоративните данъци бяха 1,3% от БВП, докато средните за останалите страни от ОИСР са 2,4%. Единствено Исландия имаше по-ниска ставка на корпоративния данък в сравнение с БВП от Америка. Впоследствие много държави намалиха ставките си на корпоративен данък, като елиминираха приспаданията, които преди това намалиха данъците, като нетният ефект върху общите колекции на корпоративния данък беше сравнително малък.

7. Няма причинно-следствена връзка между по-ниските данъци за богатия и икономически растеж

Въпреки политическата реторика, че по-ниските данъци за богатите водят до по-големи инвестиции и по-голям икономически растеж, изследването на миналите данъчни ставки и икономическите цикли показва, че няма причинно-следствена връзка между по-ниските данъци за горната група и растежа. Данъците бяха вдигнати както от президентите Буш, така и от Клинтън през 90-те години, последвани от икономически бум и най-висок ръст на доходите от 60-те години. Президентът Джордж Буш намали данъците и нацията преживя най-лошия икономически спад след Депресията.

Факт е, че данъчните ставки влияят на икономическия растеж много малко, ако изобщо, в сравнение с други фактори, като федерален дефицит, технологичен напредък, икономиките в други страни и доверието на потребителите. Дори привържениците на намаляването на данъците признават, че въздействието на намалението е по-зависимо от намалението на данъците за по-ниските 80% от населението, които са най-склонни да изразходват допълнителния доход, отколкото получателите с по-високи доходи. В действителност, според Службата за научни изследвания в Конгреса, „С намаляването на основните данъчни групи делът на приходите, натрупани до върха на разпределението на дохода, нараства; т.е. различията в доходите се увеличават. “

На обикновен английски език, богатите стават по-богати, а бедните стават по-бедни, когато цените са намалени за богатите.

Заключителна дума

Недоволен от населението, сумата, която се начислява данък върху дохода и отговорността за плащането, винаги е била противоречива и в постоянен поток, резултатът в зависимост от размера на данъка, ползите от него и влиянието на бъдещите платци върху законодателите , Докато и двете политически партии са съгласни, че САЩ имат твърде голям дълг, страните не са съгласни с перспективни решения за намаляване на дълга, като същевременно стимулират икономиката да създава повече работни места и по-висок растеж. Републиканците се стремят да свият разходите на федералното правителство, като премахват отпадъците, измамите и изменят социални програми, като социално осигуряване, Medicare и Medicaid; демократите искат да увеличат данъците върху доходите за по-високите доходи, като същевременно намаляват някои разходи за социална програма. Техните различия ще бъдат обсъждани и спорени многократно, докато не бъде постигнат приемлив политически компромис. Дали окончателното решение ще бъде в най-добрия интерес на нацията, предстои да видим.

Трябва ли да се вдигнат данъци върху доходите на тези, които печелят 250 000 долара? 1 милион долара? Кои програми трябва да бъдат съкратени или изменени?