Формуляр 1040X Инструкции - Как да подадете изменена данъчна декларация

Никога не се страхувайте; Форма 1040X е предназначена за точно такова обстоятелство. И за да не мислите, че сте единственият човек, който е направил грешка в данъчната декларация, отпуснете се. Според IRS, вие сте в добра компания. IRS изчислява, че близо 6 милиона изменени декларации са подадени през календарната 2018 година. Тъй като прогнозираха, че ще бъдат подадени повече от 156 милиона индивидуални декларации през тази година, това възлиза на около 4% от всички декларации, които се изменят. Вижте, не сте сами!

Ето всичко, което трябва да знаете за подаване на формуляр 1040X. За помощ при други проблеми с подаването на данъци вижте пълното ни ръководство за подаване на данъци или се обърнете към данъчен съветник от TurboTax.

Форми 1040X Основи

Форма 1040X е изменената декларация за данък върху доходите на САЩ. Това е формуляр на две страници, използван за изменение на предварително подадена индивидуална данъчна декларация. Този формуляр ви позволява да правите корекции във вашата изпратена декларация или да променяте сумите при връщането, които IRS може да коригира след изпращането. Възможните резултати от изменението са, че получавате допълнително възстановяване, трябва да върнете част от възстановеното вече възстановяване, или трябва да платите допълнителен данък.

Обърнете внимание, че не можете да изпратите e-файл Form 1040X. Трябва да го изпратите по пощата с поддържащи формуляри, графици и изходни документи, като например W-2. За да подготвите изменена декларация, ще ви трябва копие на оригиналното ви връщане, нови изходни документи или друга информация, която ще се промени, като статут на завеждане или зависими лица, и формуляр 1040X.

Кога да пила

Ако трябва да получите възстановяване при първоначално подадената ви декларация, IRS препоръчва да изчакате, докато получите това възстановяване, преди да изпратите изменена декларация. По този начин знаете, че IRS е завършил обработката на вашата възвръщаемост и няма промяна, изменената ви декларация може да бъде обработена преди първоначалната декларация, причинявайки на IRS много объркване. Това дори може да доведе до закъснения при обработката на възстановяването на сумите и вие отделяте повече време в отговор на известията на IRS, за да решите ситуацията.

Най-общо казано, имате три години от датата, на която сте подали първоначалната си декларация, за да подадете 1040X, за да поискате възстановяване. Можете да подадете 1040X в рамките на две години от датата, на която сте платили данъка, ако тази дата е по-късна от датата на подаване. Прегледайте инструкциите 1040X за специални правила, които се прилагат за определени ситуации.

Как да пила

Страница първа от формуляр 1040X има заглавна секция с информация, подобна на обикновената 1040. Първата стъпка е да поставите отметка в квадратчето, посочващо коя данъчна година променяте. Ако трябва да промените повече от една година декларация, попълнете отделно 1040X за всяка данъчна година.

След това въведете вашето име и номер на социалното осигуряване и същите данни за съпруга / съпругата си, ако подавате съвместни документи. Въведете текущия си адрес и дневен телефонен номер, след което въведете състоянието си на регистрация, независимо дали го променяте или не.

Следва разделът, в който обикновено се случват повечето промени. Най-лявата колона има описания и инструкции под следните общи заглавия:

• Доходи и удръжки
• Данъчна отговорност
• Плащания
• Възстановяване или дължима сума

Дясните три колони са за числа:

• Колона A: Оригинална сума
• Колона Б: Нетна промяна
• Колона С: Точна сума

Започнете с поставянето на сумите от първоначалната си декларация в колона А. След това поставете увеличението или намалението в колона Б. Комбинирайте сумите в колони А и Б и въведете резултата в колона В. Ако няма сума в колона Б, защото това редът не се влияе от промяната, тогава ще въведете отново фигурата от колона A е в колона C. Показване на всички отрицателни елементи в скоби; например -234 ще бъде въведено като „(234).“

Пример за това как да попълните формуляр 1040X

Нека разгледаме поправката за връщането на 2018 г. на Джон Данъкоплатец, един човек без зависими лица. При първоначалната си възвръщаемост коригираният брутен доход на Джон (AGI) (ред 7 от формуляр 1040) е 23 000 долара. След като подаде връщането си, Джон получи втори формуляр W-2 с 1500 долара заплати в поле 1.

Доходи и удръжки

В секцията Приходи и удръжки от Форма 1040X на линия 1 Джон ще въведе 23 000 долара в колона А и 1500 долара в колона Б. Сумата в колона С ще бъде 23 000 долара + 1,500 долара = 24 500 долара.

При първоначалното си връщане Джон реши да поиска стандартното приспадане в размер на 12 000 долара за данъкоплатците, вместо да описва приспаданията си. Това няма да се промени при изменената доходност, така че Джон въвежда 12 000 долара в колона А, нищо в колона Б и 12 000 долара в колона С. След това изважда сумите по ред 2 от сумите по ред 1 във всяка колона и въвежда резултатите на ред 3 във всяка колона. Това действие намалява неговата AGI с размера на стандартната удръжка.

Ред 4а не се прилага за Джон, тъй като Законът за данъчни облекчения и работни места от 2017 г. елиминира личното освобождаване за данъчни години 2018 до 2025 г. Ако той подава изменено декларация за данъчната 2017 година или преди това, той ще въведе исканото лично освобождаване на първоначално подаденото му връщане тук.

Ред 4б също не важи за Джон, тъй като при връщането си за 2018 г. той не поиска квалифицирано приспадане на приходи от бизнеса. Това е ново приспадане, започващо с декларациите за 2018 г., също резултат от Закона за данъчни облекчения и работни места. Тъй като Джон няма бизнес с преминаване, това не се отнася за неговото завръщане.

Тъй като не е въвел нищо в линии 4a или 4b, Джон просто носи сумите от линия 3 до ред 5 във всяка колона. При първоначално подадената си декларация облагаемият му доход е бил 11 000 долара (23 000 долара заплати минус стандартното удръжка от 12 000 долара). Новият му облагаем доход за 2018 г. е 12 500 долара (23 000 долара + 1500 долара заплати, минус стандартното удръжка от 12 000 долара). Този раздел вече е завършен.

Данъчна отговорност

След като стигна до първоначалните и изменени суми за облагаем доход, Джон сега въвежда сумата на данъка си по линия 6 в раздел Данъчна отговорност. При първоначалното си връщане данъкът на Джон беше 1,133 долара, така че той вписва тази сума в колона А.

За да изчисли новото си данъчно задължение за 2018 г., Джон отива в данъчната таблица за 2018 г. в инструкциите от 1040 и се обръща на страница 69. В раздела с надпис „12 000“ той намира данъчната скоба от 12 500 до 12 550 долара. В колоната с надпис „Single“ (неговият статут на подаване) той намира сумата на данъка в размер на 1313 долара, която той въвежда в линия 6, колона C на 1040X. Разликата между двете числа (1,133 и 1313 долара) е 180 долара, което отива в колона Б.

Джон не е поискал никакви кредити при връщането си за 2018 г., така че няма нищо за влизане в линия 7. Той повтаря сумите от линия 6 по линия 8. По същия начин, Джон не трябва да плаща неустойката за неизпълнение на минимално задължително здравно покритие или дължи всички други данъци, така че той ще повтори сумите от ред 8 на ред 11. Общият му данък по линия 11 е 1,133 долара в колона А, 180 колони в колона Б и 1313 долара в колона С.

Плащания

Преминавайки към раздела „Плащания“, нека предположим, че първоначалното връщане на Джон е удържало 2100 долара (показано на формуляр 1040, ред 16), а новият W-2 показва удържане на 300 долара в каре 2. Във формуляр 1040X, ред 12, в в секцията „Плащания“, Джон ще въведе 2 100 долара в колона А и 300 долара в колона Б. Колона С ще покаже 2 100 долара + 300 долара = 2400 долара.

Джон не отговаря на никакви данъчни кредити и не е извършил никакви прогнозни плащания, така че линии 13, 14 и 15 са празни, както и линия 16, тъй като не е подал заявление за удължаване. И така, на линия 17 добавяме линии 12 до 15 в колона C и линия 16, за общо 2400 долара.

Възстановяване или дължима сума

В раздела „Възстановяване или дължима сума ви“ от 1040X, Джон най-накрая открива дали трябва да изплати част от възстановеното от него вече възстановено.

На линия 18 той въвежда сумата за възстановяване, която по-рано е получил - 967 долара в този случай. Тази сума е разликата между колона A, редове 12 и 11. Той изважда тази сума от новата сума за удържане (колона C, ред 12) и въвежда резултата (1433 долара) в линия 19.

Сега Джон сравнява тази сума със сумата в колона C, ред 11. Тъй като пасивът (1313 долара) е по-малък от цифрата на линия 19 (1433 долара), той изважда и поставя „сумата, която е надплатена“ (120 долара) на линия 21, след това въвежда тази сума отново в линия 22.

Присъдата: Джон получава възстановяване. Ако искаше, той може да въведе 120 долара на линия 23 вместо линия 22 и да наложи надплащането му приложено към друга данъчна година.

Обяснение на промените

Сега е време да преминем към страница 2, част III от формуляр 1040X, където Джон обяснява на IRS точно какво означава, че той се променя при връщането. Той прескача част I, защото този раздел се прилага само ако променя броя на издръжките, поискани при връщането му за 2018 г., или променя изключенията, посочени при декларации, подадени за 2017 г. и по-рано. Той също така пропуска част II, която се прилага само ако иска да промени вноската си от 3 долара във Фонда за президентска предизборна кампания.

Преминавайки към част III, Джон първо ще направи обзорно изявление, обясняващо защо променя доходността - например „Промяна в добавянето на доходи от W-2, които първоначално не са отчитани“. След това той обяснява подробностите:

• Редове 1, 3, 5: Коригиран брутен доход и облагаем доход се увеличават с 1500 долара
• Редове 6, 11: Данъкът и общият данък се увеличиха със 180 долара
• Ред 13: Удържането се увеличава с 300 долара
• Ред 21: Допълнително надплащане от 120 долара
• Ред 22: Сума за възстановяване: 120 долара

Подписване, дата, сглобяване и поща

Джон вече е почти свършен. Време е променената декларация да бъде завършена и готова за изпращане до IRS. Първо, той трябва да подпише и датата на 1040X. Той също така трябва да сглоби документацията, която трябва да представи с 1040X.

Той ще включи нов, коригиран формуляр 1040 за данъчната година, който изменя и ще го маркира „Като изменен“ в горната част на всяка страница. Ако изменението му промени всички други форми или графици, приложени към формуляр 1040, той ще включва и тези. Той също така ще включва копие на всички изходни документи, които налагат изменението - в неговия случай - копие на новата W-2.

За да разбере къде да изпратите този пакет документи, Джон ще разгледа инструкциите за 1040X. На страница 17, под „Къде да подам файл“, той ще намери своето състояние вляво и съответния IRS адрес вдясно.

Не забравяйте да запазите копие на цялата документация за вашите записи. Както винаги, когато изпращате нещо до IRS, е добре да го изпратите чрез сертифицирана поща. Ако променената ви декларация се изгуби по пощата или пристигне късно, IRS няма да приеме първокласна поща като доказателство, че сте изпратили 1040X навреме.

Други сценарии

В нашия пример по-горе, ние обхванахме само един сценарий: изменение, за да добавите допълнителен доход. Можете също така да промените декларация за промяна на състоянието си на регистрация, да добавите друг зависим или да поискате кредит, който сте забравили.

Например, да кажем, че току-що разбрахте, че бившият ви съпруг не е поискал сина ви като издръжка за данъчната 2017 година и подписа Формуляр 8332, освобождаващ правото да поиска освобождаването от вас. Въпреки това, вие разбрахте за това едва след като подадохте декларацията си за 2017 г. Ще отидете на страница 2, част I, Изключения.

На линия 24 посочете едно освобождаване за вас - и едно за съпруга ви, ако сте женени, подавайки заявление съвместно - при първоначалното връщане. В линия 25 добавете зависимите си, след това нетната промяна на една (колона Б) и правилния номер на един (колона С). В ред 28 поставете общия брой изключения при първоначалното връщане, промяната в нетната стойност и правилната сума в съответно колони A, B и C. На линия 29 умножете сумата на освобождаване за 2017 г. (4050 долара), пъти по-голяма от числата в линия 28 за всяка от трите колони. Прехвърлете тези суми в ред 4а на страница 1 и след това прегледайте останалите изчисления.

Както споменахме по-горе при преглед на секцията „Приходи и удръжки“, Законът за данъчни облекчения и работни места премахна личното освобождаване, започвайки от данъчната 2018 година. Ако бившият ви освободи правото да поискате своя издръжка за 2018 г. вместо 2017 г., вие все пак ще попълните част I, за да поискате сина си като зависим, но ще следвате указанията в този раздел за връщания за 2018 г. и ще оставите линии 24, 28 и 29 празно. Вземането на претенции за вашия син през 2018 г. не би повлияло на освобождаванията ви за 2018 г., но би могло да отвори възможността да поискате данъчен кредит за деца, кредити за данък върху доходите, кредит за деца и зависими грижи или данъчен кредит за образование.

Ако сте се класирали за нов кредит, той ще продължи на страница 1, ред 15, като съответното квадратче е поставено. Например, ако сте добавили сина си като зависим и той се е квалифицирал за допълнителен данък върху доходите на децата, ще маркирате полето с надпис „График 8812“ и ще поставите сумата на линия 15. Тогава ще трябва да прикачите преработения списък 8812 към вашата форма 1040X.

Заключителна дума

Изменението на предварително подадена данъчна декларация не е от какво да се страхувате или да се срамувате. Случва се няколко милиона пъти всеки данъчен сезон. Документите се разминават или пристигат късно, забравяте за приспадане, което искате да поискате, или четете за данъчен кредит, за който отговаряте на условията, след като подадете заявление.

Подаването на коригирана декларация не е проста, но ако подходите към нея систематично, не е необходимо да бъде прекалено голямо. Освен това, ако сте използвали онлайн софтуер за подготовка на данъци от TurboTax или някой друг да подаде връщането ви първоначално, софтуерът обикновено прави доста лесно да подадете формуляр 1040X, без да ви принуждава да стартирате изчисленията и да знаете къде точно отива всяко число.

След като промененото ви връщане най-накрая е изпратено и изпратено на път, можете да вдъхнете облекчение. След това можете да проследявате състоянието на вашата поправена декларация три седмици след като я подадете, като използвате IRS-a „Къде е моето изменено връщане“? инструмент.

Подавали ли сте някога изменена декларация? Получихте ли допълнително възстановяване или трябваше да извършите допълнително плащане към IRS?