Онлайн търговци на дребно и данък върху продажбите - бизнес задължения по новия закон

Както съобщава NBC News, пет от деветте съдилища на съда гласуваха в подкрепа на закон за Южна Дакота, който налага данък върху продажбите върху онлайн покупките. Решението направи законно държавните правителства да начисляват данъци върху продажбите на дребно, извършвани от компании без местни магазини или дистрибуционни центрове. Преди това на държавните служители беше разрешено да събират данъци върху продажбите само от тези търговци с физическо присъствие или „местна връзка“ в юрисдикцията. Това освобождава каталози за поръчки по пощата и онлайн продавачи, които са извън държавата.

Следвайки Wayfair управляващи, по-малки онлайн търговци - от солопренери с независими уебсайтове за търговия на дребно до продавачи на Etsy и eBay - подбрани за грозна повреда. „Решението беше победа за големия бизнес над малкия и вярвам, че ако нищо не се направи - а държавите станат по-агресивни [в своите данъчни политики] - бихте могли да видите как мама и поп търговци напускат бизнеса си“, казва данъчният адвокат от Тенеси Дейвид Мителщат в статия на Inc., публикувана няколко седмици след решението.

Докато последствията от Wayfair тепърва ще се вижда, онлайн търговците на дребно не трябва да реагират. Управляващото не е краят на света. Това е само началото на нова реалност, към която онлайн продавачите могат и най-вероятно ще се приспособят. Големите имена търговци на дребно добавят данък върху продажбите към онлайн транзакциите от години; Време е, все пак по-дребни продавачи да ги настигнат.

Как да събираме и плащаме държавни данъци върху продажбите

Подобно на данъка върху продажбите на покупки на лични лица, онлайн данъкът върху продажбите е отговорност на търговеца да събира. За онлайн продавачите, използвани за плаващи местни закони за данък върху продажбите, това означава повече спазване и много от тях. Ето стъпка по стъпка поглед върху това, което търговците трябва да знаят, за да могат законно и ефикасно да събират и плащат държавен данък върху продажбите на онлайн транзакции с американски клиенти..

1. Определете вашите държавни задължения за данък върху продажбите

Първо, разберете задълженията си за данък върху продажбите в държавите, в които правите бизнес.

компетентност

Определянето дали дадена държава събира данък върху продажбите е лесно. В момента само пет държави нямат държавни данъци върху продажбите на книгите:

• Аляска
• Делауеър
• Монтана
• Ню Хемпшир
• Орегон

В Аляска местните юрисдикции (градове и градове) имат право да събират собствения си данък върху продажбите, така че ще искате да се свържете с местен данъчен адвокат или местни органи по приходите, за да гарантирате съответствие.

облагаемост

Не всички продукти и услуги са облагаеми. Освен това данъчната политика не е еднаква в държавните направления. Някои държави облагат данъчни статии, които са освободени от данъци.

Като общо правило, материални, несъществени стоки подлежат на облагане с данък върху продажбите. Продуктите, които вероятно ще се считат за „съществени“ и следователно не подлежат на облагане с данък върху продажбите, могат да включват:

• Прясна и пакетирана храна и съставки (но не приготвена храна)
• Облекло (но не бижута, чанти и други аксесоари)
• Лекарства с рецепта и без рецепта

Ако подозирате, че вашите продукти попадат в законна сива зона, консултирайте се с местните данъчни власти за ръководство.

Правно съответствие

Като първи сериозен опит от години за събиране на данък върху продажбите от продавачите извън държавата, законът за онлайн данък върху продажбите на Южна Дакота беше проектиран да предизвика юридическо предизвикателство - и го направи. Докато законът нямаше голяма компания при влизането му в сила, много други държави вероятно ще приемат подобни закони през следващите месеци и години.

Междувременно онлайн продавачите могат технически да избегнат събирането на данък върху продажбите в щати и местности, които не го изрично налагат. Това обаче е рискован гамбит, тъй като малките търговци без специализирани отдели за спазване на труда е малко вероятно да бъдат в крак с новите държавни и местни закони за данък върху продажбите. Необходимите ресурси за наблюдение на над 10 000 американски юрисдикции за данък върху продажбите са огромни.

Поради тази причина най-добрият начин на действие за онлайн търговците на дребно от всякакъв размер е да приемат, че те са законово задължени да плащат данък върху продажбите при транзакции с купувачи във всички юрисдикции, които събират данък върху продажбите. Платформите на трети страни могат да събират данък върху продажбите от името на продавачите на пазара, според доклад на DealNews, намалявайки тежестта за спазване.

2. Регистрирайте се при държавните данъчни органи

След това се регистрирайте при местните органи по приходите, където планирате да продавате своите стоки. В повечето щати държавният отдел по приходите отговаря за събирането на данък върху продажбите.

Не пропускайте тази стъпка. Събирането на държавния данък върху продажбите без получаване на разрешение от местния отдел по приходите е незаконно, дори ако планирате да подадете и платите данъци върху продажбите до крайния срок.

Какво ще трябва да се регистрирате

Държавните служби по приходи изискват определена информация от предприятията, които желаят да продават облагаеми продукти на резиденти. Точните изисквания варират в зависимост от юрисдикцията, но трябва да очаквате да предоставите:

• Вашият идентификационен номер на работодателя (EIN), идентификационен номер на бизнес данъка или и двете
• Вашата официална информация за връзка с бизнеса, включително пощенския адрес на регистрирания агент
• Вашият NAICS код

Някои държави изискват допълнителна информация. Например, Илинойс моли търговците да предоставят адресите на всички локални места, от които може да се доставят техните продукти. Това изискване се прилага както за местата за доставка на стоки с изхвърляне (като UPS магазини на дребно), така и за центровете за изпълнение на трети страни (като складовете на Amazon).

Може да се наложи да заплатите такса за регистрация с молбата си. Таксите варират, но обикновено са сравнително ниски. Например, Колорадо е 16 долара.

Регистриране онлайн

Повечето отдели по приходи разумно оптимизират процесите на онлайн регистрация. Ако се регистрирате онлайн, трябва да получите официалното си разрешение в рамките на няколко работни дни, въпреки че сроковете се различават според състоянието и обема на заявлението.

Регистрация по пощата

Ако не можете да се регистрирате онлайн или предпочитате да не го направите, можете да се регистрирате по пощата. Ще трябва да предоставите същата информация на същите формуляри; Единствената съществена разлика е, че ще трябва да предоставите няколко седмици за обработка.

Поддържане на текущо съответствие

След като имате разрешение за държавен данък върху продажбите, можете законно да продавате и събирате данък върху продажбите в тази юрисдикция. Движейки се напред, ще трябва да имате предвид всички текущи изисквания за съответствие, като отчитане и подаване на държавни данъци върху продажбите в приложимите срокове.

В някои щати може да се наложи да поддържате актуално разрешението си за данък върху продажбите; например Колорадо изисква подновяване на всеки две години. Проверете във всеки държавен департамент за приходи за срокове за подновяване на разрешителни.

Аутсорсинг регистрация на данък върху продажбите

Ако процесът на кандидатстване и подновяване на разрешенията за държавни данъци е твърде времеемък за вашия малък магазин, помислете за възлагане на работа на външен изпълнител. Това е много по-скъп вариант; TaxJar, услуга за реферали на трети страни, съветва продавачите да очакват да плащат около 100 долара за държавна регистрация. Ако възнамерявате да се регистрирате във всеки щатски данъчен орган, включително Вашингтон, D.C. и с изключение на Пуерто Рико и незначителни територии на САЩ, това е обща сметка от около 4600 долара.

3. Изчисляване и събиране на данъци върху продажбите

Съединените щати са хижарка от хиляди държавни, местни и специални данъчни области. За щастие нямате лично задължение да следите различните данъчни ставки, начислени във всички юрисдикции, в които продавате. Почти всеки пакет за електронна търговия е оборудван да прави това от ваше име.

Процесът на настройка на събирането на данък върху продажбите варира в зависимост от пакета. TaxJar има удобен набор от водачи за няколко основни апартамента, включително Shopify, Square, eBay и Amazon. Въпреки че тези пакети до голяма степен автоматизират събирането на данъци върху продажбите, препоръчително е да проверите два пъти с държавните и общинските служби по приходите, за да потвърдите, че събирате съответната сума на данък върху продажбите. Повечето държави имат частично или напълно автоматизирани онлайн системи за това. Например, Нюйоркският департамент за данъчно облагане и финанси има дигитален инструмент за търсене на данък върху продажбите и множество публикации, очертаващи местните данъчни ставки.

Произход - спрямо данъчното облагане

Дори и да не им се налага да изчисляват местните данъчни ставки ръчно, онлайн продавачите могат да се възползват от разбирането на разликата между данъчно облагане, основано на произход и дестинация.

Около дузина щати, включително Тексас и Илинойс, налагат облагане с произход, което е по-простото от двата варианта за продавачите. При режими, базирани на произхода, купувачите винаги плащат данък върху продажбите по ставката, начислена в началния пункт. Така че, ако изхвърлите всичките си стоки от един магазин за UPS в Далас, ще плащате една и съща ставка на данък върху продажбите при всички транзакции с купувачи, базирани в Тексас, независимо дали живеят в Ел Пасо, Бомонт, Браунсвил или Амарило , По същия начин, ако изпращате до всеки купувач, базиран в Илинойс, от един склад на Amazon в района на Чикаго, ще платите приложимата данъчна ставка в това населено място.

Повечето държави налагат базирани на дестинации режими. Данъчното облагане е по-предвидимо за купувачите, тъй като това означава, че те винаги плащат една и съща ставка на данъка върху продажбите. За продавачите обаче режимите, базирани на местоназначение, изискват повече спазване и одит. Дори ако вашият пакет за електронна търговия автоматично събира данъци върху продажбите по ставки на местоназначение, ще искате да проверите на място действителните колекции спрямо тарифите, публикувани от държавните органи по приходите, за да потвърдят точността.

Събиране на данък при произхода и местоназначението

В зависимост от държавните и местните политики в дестинацията за доставка, търговците на база произход, които продават по държавни линии, може да са необходими за събиране на произхода и данъчни дестинации. Например, ако изхвърлите стоката си от магазин за UPS във Филаделфия (Пенсилвания е режим, базиран на произхода) на купувач в Маями (Флорида е режим, базиран на дестинация), ще таксувате купувача за комбинираната данъчна ставка и в двете дестинации.

Не забравяйте, че при липсата на държавни и местни закони, които да налагат събиране на данък върху продажбите от отдалечени продавачи, е възможно да избегнете събирането на данък по ставка на местоназначение. Въпреки това ще трябва внимателно да наблюдавате местната политика, за да сте сигурни, че спазвате всички нови закони за данъчни продажби, които възникват.

Заделяне на събирането на данъци върху продажбите

Не се изисква непрекъснато да изпращате колекции от държавния данък върху продажбите. В зависимост от юрисдикцията, можете да очаквате да изпращате колекции от данък върху продажбите всеки месец, тримесечие или годишно.

Междувременно ще трябва да оставите и задържате колекциите си от данък върху продажбите. Създайте нова банкова сметка за тази изключителна цел и направете редовни депозити, докато събирате данъци. Потърсете лихвоносни сметки, които не начисляват месечни такси за поддръжка за клиенти, които отговарят на определени критерии, като редовни директни депозити или минимални дневни салда.

4. Данни и възстановяване на данъци върху продажбите

Ако приемем, че използвате електронна търговия или счетоводен пакет, който автоматично проследява събирането на данъци върху продажбите, трябва да разполагате с точна текуща сума на вашите постъпления от данък върху продажбите във всеки даден момент от време.

Отново е в ваш интерес да проверите постъпленията си спрямо действителните държавни и местни данъчни ставки, за да сте сигурни, че събирате съответния размер на данъка от всеки купувач. Колкото по-рано откриете несъответствие, толкова по-рано можете да се справите с всеки недостиг или надценка.

Подаване на държавни данъци върху продажбите

Декларациите за данъци върху продажбите на бизнеса помагат на държавните и местните отдели за приходи да водят раздели за търговците, които продават облагаеми стоки и услуги в рамките на техните юрисдикции. Това е от съществено значение за бюджета и прилагането на данъци. По-новите търговци, запознати само с процеса на подаване на лични данъци, може би ще бъдат изненадани, когато научат, че не винаги предприятията трябва да превеждат средства с подаване на данъци върху продажбите..

Декларация за данък върху продажбите без придружаващ превод е известна като „нулева декларация“. Обърнете специално внимание на изискванията за нулева възвръщаемост. Не всички юрисдикции изискват нулева възвращаемост, но тези, които се занимават сериозно, събират закъснели такси и неустойки от фирми, които не спазват.

След като обработват първоначалните си регистрации, повечето юрисдикции съветват търговците за необходимата им честота на подаване и срокове на валидност. Записите могат да се изискват месечно, тримесечно или ежегодно, в зависимост от политиката на юрисдикцията и средното ви месечно данъчно задължение. По-големите данъчни задължения обикновено означават по-чести подавания.

В режимите, базирани на местоназначение, няма да се изисква да подавате отделни декларации с всеки град или окръг, в който продавате; вашата декларация за държавата трябва да отчита местните и специалните областни такси, ако е приложимо. Някои държави, базирани на дестинация, обаче изискват да изброите всички местни и специални данъчни юрисдикции, в които сте направили продажба. Щат Вашингтон е известен с това поради необичайно големия брой местни данъчни режими и придирчиви изисквания за отчитане. Проверете в държавните и местните отдели за приходи, за да потвърдите задълженията си на този фронт.

В повечето юрисдикции можете да подадете данъци върху продажбите онлайн. Ръчното подаване на държавни данъци върху продажбите на месечна, тримесечна или дори годишна база може да бъде изключително ресурсоемко, така че по-големите търговци могат да намерят пакетите за автоматизация на данъците за икономически ефективни. Например Avalara TrustFile предоставя на потребителите автоматизирано отчитане, събиране и неограничен брой месечни декларации за държавен данък за 3000 долара годишно. Taxify предлага сравними годишни цени за практически неограничен план.

Получаване на държавните данъци върху продажбите

Ако имате задължение за държавен или местен данък върху продажбите през даден период на подаване, от вас се изисква да върнете съответната сума на данъка до крайния срок за плащане, който обикновено съвпада с крайния срок за подаване. Много държави ви позволяват да плащате чрез електронен превод на средства (EFT) или банков превод.

Обърнете внимание на евентуални неустойки или лихви за забавени плащания, тъй като те могат да бъдат стръмни и често се натрупват без гратисен период. Също така, не забравяйте да отбележите всички отстъпки за ранно плащане. Повече от 20 щата позволяват на търговците да запазят малък дял от общите си задължения за данък върху продажбите - обикновено по-малко от 2% - когато плащат преди месечния, тримесечния или годишния срок.

Заключителна дума

Веднъж аболиционистът Теодор Паркър каза: „Не се преструвам, че разбирам моралната вселена; дъгата е дълга ... И от това, което виждам, съм сигурен, че се огъва към справедливостта. "

Дори след като Върховният съд на САЩ постанови отделни обществени помещения, неконституционни в семинара Браун срещу съвет за образование решение от 1954 г., бяха необходими още две десетилетия - и многобройни намеси от държавните и федералните власти - за да се заличат последните правни остатъци от Джим Кроу. Въпреки че въпросът е в момента Южна Дакота срещу Wayfair, Inc. Липсва моралната настойчивост на Джим Кроу, историческата му дъга е била също толкова главна. Wayfair отне пет десетилетия, за да преобърне прецедента, поставен през 1967 г. през National Bellas Hess Inc. срещу Департамент по приходите на Илинойс и потвърден през 1992 г. през Quill Corp. срещу Северна Дакота.

Големият темп на ледниковия темп на Върховния съд е прецедентът, установен от Wayfair вероятно ще издържи години, ако не и десетилетия. Каквото и равновесие да бъде постигнато през следващите години, несигурността е едно нещо, което потребителите и търговците си приличат, не бива да се притесняват..

Продавате ли стоки или услуги онлайн? Чувствате ли, че разбирате отговорността си да събирате държавния данък върху продажбите?