Обама срещу данъчен план Ромни - Разлики в предложенията за данък върху доходите

Демократичният президент Обама също предложи удължаване на намалението на данъците на Буш за повечето данъкоплатци, с предупреждение, което увеличава най-високата ставка от 35% на 39,6% за облагаемия доход, по-голям от 388 350 долара. Той също така предлага да се увеличи данъкът върху капиталовите печалби от 15% на 20%, за да се премахне съществуващото преференциално третиране на дивидентите, както и да се ограничат индивидуалните удръжки при 28% от коригирания брутен доход за лица, които печелят повече от 200 000 долара годишно. Увеличението на ставките ще добавя 65 милиарда долара нови приходи всяка година. Обама каза, че „онези, които са се справили добре, включително и аз, трябва да плащат справедливия си дял в данъците“.

На пръв поглед изглежда, че републиканският план предлага значително намаляване на данъците за американците от средната класа спрямо това, което плащат в момента и това, което предлага демократичният план. Но изявите са реалност?

Механиката на федералните данъци върху дохода

Федералните данъци върху доходите са най-големият източник на средства за управление на федералното правителство, като индивидуалните данъци върху доходите представляват 47,4% от общите приходи през 2011 г., а корпоративните данъци - още 7,9% от общата сума. Промяната на ставките ще има съществено влияние върху програмите и действията, които правителството предоставя на своите граждани. Ако приходите нарастват, това ще позволи изплащането на федералния дълг и възникването на критични действия, като например реконструкция на инфраструктурата. Ако приходите намаляват, ще се наложи намаляване или намаляване на съществуващите разходи за социални програми и отбрана.

Разбирането на това как изменението на ставките, предложено от двамата кандидати, ще повлияе на бъдещите приходи, е от решаващо значение, особено в тази ера, когато правителството управлява значителни дефицити.

Формули за данък върху дохода

За да разберете по-добре как се изчислява данък върху дохода, помислете за пример на типичен малък бизнесмен с брутен доход от 150 000 долара. Следните изчисления илюстрират как ще се изчисляват данъците му с разширеното данъчно облагане на Буш с подаване на статут на един данъкоплатец:

Брутен доход (150 000 щатски долара) изваждане на изключения и изключения, като например общински доходи от облигации и печалби от капитал, (7 300 долара) се равнява на коригирания брутен доход (142 700 долара)
Коригиран брутен доход (142 700 долара) изваждане на приспадания, включително лихви по ипотека и благотворителни подаръци (62 400 долара), се равнява на облагаемия доход (80 300 долара)
Облагаем приход (80 300 долара), умножено по ставката на данъка върху дохода (20,0% ефективна ставка, основана на данъчното облагане с пределни ставки, 10%, 15% и 25%), се равнява на дължимия данък върху дохода (16 106 долара)
Дължен данък върху дохода (16 106 долара) изваждане на данъчни кредити, като данък кредит за електрически автомобили и кредит за отглеждане на деца (3000 долара) се равнява на дължимия данък върху нетния данък (13 106 долара)

В този пример бизнесменът ще плаща данък върху дохода от 13 106 долара при брутен доход от 150 000 долара, или 8,7% от общия му доход, получен през 2011 г..

Връзка между приспаданията, облагаемия доход и данъчните ставки

Ако ставките на данъка върху дохода се намалят с 20%, както е предложено от губернатора Ромни, а всички останали цифри останат непроменени, данъците, платени от бизнесмена в горния пример, ще спаднат до $ 12,884 спрямо $ 13,106 преди, спестяване от 222 долара. Само намаляването на данъчните ставки ще намали плащаните данъци и същевременно брутните приходи на федералното правителство.

За да се избегне намаляването на приходите, губернаторът Ромни предложи или премахване на данъчните преференции, като приспадане на лихвите по ипотечните кредити и благотворителното удръжка, или ограничаване на приспадането до определена сума, например 17 000 долара на данъкоплатец. Коригирането на данъчните отчисления до лимита от 17 000 долара, предложен от губернатора Ромни, би увеличило облагаемия доход на нашия бизнес до 125 700 долара, което ще бъде предмет на по-ниската предложена данъчна ставка. Какъв е нетният ефект? Дължимият данък върху дохода би покачване до 19 925 долара, увеличение на дължимия данък от 6 819 долара - или 52% над ставката, платена съгласно действащото законодателство.

За да бъдем справедливи, забележката на губернатора Ромни относно ограниченията за приспадане в размер на 17 000 долара беше сред редица примери на политики и трябваше да бъде само илюстративен пример. Въпреки това е важно да се признае, че намаляването на ставките на данъка върху дохода, като същевременно елиминирането на приспаданията, за да се поддържа същото ниво на държавните приходи от данъци върху доходите, е трудно и сложно упражнение. Ограничение на размера на приспаданията, което също е неутрално по отношение на приходите (което означава, че данъчните приходи не биха били намалени) ще означава, че хората с по-високи доходи ще плащат повече данък, а не по-малко - подобна позиция, предложена от президента Обама.

Предложение на Ромни

Губернаторът Ромни, в съответствие с републиканската платформа, се застъпи за общо намаляване на данъците върху дохода, плащани от американците:

„Бих искал 25%, но в момента е 35%, така че хората по-добре да плащат това, което е законно изисквано. Но в крайна сметка нека го сведем до възможно най-ниско ниво, ако е 20, ако е 25, но плащаме повече от 25%, според мен, ни вади твърде много от джоба. " -Заявление, направено по време на дебата на Fox News за Мартин Лутър Кинг, младши ден в Миртъл Бийч, Южна Каролина на 16 януари 2012 г..
„Личните данъци върху дивиденти, лихви и печалби от капитал за всички семейства със средни доходи трябва да бъдат напълно премахнати.“ -Заявление на страници 129 и 130 от неговата книга „Без извинения: Делото за американското величие.“
„По-специално предложих да се разреши на хората, които печелят под 200 000 долара годишно, да спестяват парите си без данъци. Това не означава данък върху лихвите, дивидентите или капиталовите печалби. Тя държи повече пари в джобовете им. Това също означава, че разполагаме с повече капитал, който ще се предлага на пазара, както за стартиране на бизнес, така и за домове. “ -Коменти, направени на Wolf Blitzer по време на „CNN късно издание: 2008 президентски серии“, 13 януари 2008 г..

Анализът

В преглед на данъчните предложения в Ромни с промените, които са известни, Центърът за данъчна политика (TPC) заяви, че „неутрална по отношение на приходите промяна на данъка върху доходите, която включва функциите, предложени от губернатора Ромни, ще осигури големи намаления на данъци за високи доходи домакинствата и да увеличат данъчната тежест върху данъкоплатците със среден и нисък доход. "

Когато беше оспорван от водещия на Fox News Джим Ъгъл, че заключението не е взело предвид списъка на данъчните преференции на Ромни, които ще бъдат намалени едновременно с намалението на ставката, TPC преизчисли резултатите и потвърди първоначалния си извод. Те добавиха: „Тези допълнения не променят основните резултати.“ Икономисти, като Мартин Съливан от данъчните анализатори и Марк Занди от Moody's Analytics, потвърдиха изчисленията на TPC с изявления, че планът не е „математически възможен“.

Ефект върху растежа на работата

Републиканците и Ромни твърдят, че икономистите не са успели да разгледат ефекта на плана върху растежа на работните места, като настояват, че понижаването на процента ще стимулира икономиката, като по този начин ще увеличи работните места и доходите в цялата област. Размерът на такъв растеж, ако има такъв, е спекулативен и често преувеличен. Р. Глен Хъбард, председател на Съвета на икономическите съветници на президента Буш (а сега съветник на губернатора Ромни), каза за намалението на данъците на Буш: „За мен намалението на данъците на Буш привлича твърде много внимание… Елементите на растеж от намаленията на данъците бяха доста скромни. “

Освен това, неотдавнашен доклад на непартийната служба за конгресни изследвания в Конгреса заключи, че „промените през последните 65 години в най-високата пределна данъчна ставка и в най-високата ставка на данък върху печалбата не изглеждат свързани с икономическия растеж. Намалението на най-високите данъчни ставки изглежда не е свързано с икономии, инвестиции и растеж на производителността. Най-високите проценти изглежда имат малко или никакво отношение към размера на икономическия пай. "

Докладът продължава да казва, че намаляването на най-високите данъчни ставки е свързано с „увеличаващата се концентрация на дохода в горната част на разпределението на доходите“. С други думи, намаляването на процентите на лицата с най-висок доход не оказва съществен ефект върху общия икономически растеж, но увеличава богатството на тези в самия връх.

Предложение на Обама

Според CNNMoney, данъчното предложение на президента Обама би увеличило данъците, плащани от данъкоплатците с високи доходи - първите 1% с парични доходи от 630 000 долара - с около 109 000 долара на данъкоплатец. От друга страна, Центърът за данъчна политика изчислява, че тези с облагаем доход между:

1 и 100 000 долара ще имат или по-ниска сметка за данък или ще останат непроменени
100 000 и 200 000 долара ще имат средно увеличение под 500 долара на възвръщаемост
$ 200 000 и $ 500 000 щяха да имат средно увеличение от 4 942 долара

Анализът

Като цяло новите данъчни ставки след удължаване на данъчните намаления на Буш за повечето американци биха довели допълнителни 650 милиарда до 2,1 трилиона долара данъци през следващото десетилетие. За разлика от предложението на Ромни, препоръките на Обама биха повишили федералните данъци и приходи, но ще се поемат предимно от най-заможните граждани на страната. Според президента Обама допълнителните приходи от данъчни приходи с спестявания от края на войните в Афганистан и Ирак и намаляване на други федерални разходи ще позволят на страната да замени предишните съкращения в образованието, да възстанови инфраструктурата и да намали дефицита.

Съпротивата срещу подхода на Обама е преди всичко философска и политическа. Много граждани се страхуват от идеята за "голямото правителство" и навлизането му в ежедневието. Парадоксално е, че има широко одобрение за по-малко правителство, но почти няма подкрепа от мнозинството за ограничаване на значителни правителствени програми.

Заключителна дума

Американските избиратели все още не са научили, че няма безплатен обяд. Намаляването на данъците без драстично намаляване на разходите ще увеличи националния дълг и бъдещите лихвени разходи. Непроменените недискреционни разходи за социално осигуряване, Medicare и Medicaid, лихви по дълга и задължителни плащания, включително Програмата за обезщетение от проблемни активи (TARP), ще премахнат всички разходи, освен за отбрана, която сега представлява 18% от разходите. , В действителност не можем да намалим приходите от федералния данък. И почти всеки титуляр и кандидат на републиканската длъжност (238 членове на Камарата, 41 сенатори и кандидатите за вицепрезидент и президент) се ангажира никога да не увеличава данъците.

Освен това, опитите за намаляване на приспадането на данъка върху доходите за компенсиране на по-ниските данъчни ставки вероятно са неуспешни поради популярността на по-големите удръжки, включително удръжки за лихви за жилищна ипотека, премии за здравно осигуряване и благотворителни дарения, както и огромното влияние на специалните групи по интереси на Конгреса. Миналите опити за намаляване или премахване на програми, като например селскостопански субсидии, винаги са се провалили, тъй като полагат усилия за ограничаване на разходите в програми като Medicare или Social Security. Ако искаме да решим фискалните си проблеми, време е за безпартийна дискусия и договаряне, без да се отдаваме на желанието ни да получим нещо за нищо.

[снимка на кредит: Мария Драйфаут (губернатор Ромни), Мъгливата зора (президент Обама), Shutterstock]